外贸企业，采用免退办法办理出口退税，根据财税2012 39、国税公告2012 24号的要求，已申报抵扣的发票不得作为退税凭据，即不得“一票两用”。那么外贸企业对于用于退税发票的进项税额如何处理呢？
实务中有两种处理方式：
一是大部分地区采用的待抵扣处理，即认证后发票金额和进项税额填列在附表二第26、27栏，等正式申报退税后再通过第28栏抵消；二是上海、河北、陕西等地区所采用的先抵扣再转出的办法。
一、待抵扣处理
对于外贸企业退税的进项税额通过待抵扣处理，原国税函2008 1075号文是有明确的规定的，即因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，包括外贸企业购进用于进出口的货物。该文被在2016年发布的国税公告2016 34号废止掉了。
现在我们对增值税申报表的填写是按国税公告2016 13号的规定填写申报表的：第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。那么外贸企业取得用于退税的专票是不是按税法规定不允许抵扣的呢？显而易见是属于的，财税2012 39号要求外贸企业应单独核算出口货物的库存和进项税，若购进时无法确认是否用于出口的，也暂按出口货物核算；同时国税公告2012 24号规定，已申报抵扣的发票不得办理退税。也就是说，出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销，或是直接视同内销征税的，那么可以直接认证抵扣，其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)
外贸企业出口进项税需退税部分，在增值税申报表二中应填写哪一项？~
外贸企业出口进项税需退税部分，在增值税申报表二中应填写在第19行次免税货物用的税额中，第18行次本期进项税额转出自动生成或填写第19行次免税货物用的税额数据。
如原来在表二中填在了抵扣项，用负数调整过来。
要填写在附表二的 二,进项税额转出额 中的第20项 红字专用发票通知单注明的进项税额
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出口退税发票的处理 急急急 - ******
#臧吴# 当月开出去的发票是13万正常提销项税,认证的52万的发票照提进项税.其中42万认证发票包括认证回执同退税资料一同报税务局 给外国客户开具形式发票外,不需要在开票系统中开具发票了.
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出口取得的增值税发票是先要去认证,还是等到申报好后连同其他的资料一起交到税务去啊,不需要事先认证的 - ******
#臧吴# 如果公司要将取得的增值税专用发票用于申报出口退税,在申报退税前必须进行增值税专用发票认证,认证通过后凭出口货物报关单、增值税专用发票等退税单证向主管税务机关申报出口退税.发票认证的时限为自开具之日起180日,而外贸企业申报出口退税的截止期限为自货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日.所以企业在取得发票后应及时认证,以免延误退税申报.
#19630752286#
外贸企业出口退税收到供应商的进项发票还要不要认证 - ******
#臧吴# 肯定需要认证的,在提交退税之前,就需要先在网上认证发票,待认证通过后方可提交资料申请退税的
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外贸公司出口时什么时候入账,发票什么时候认证? - ******
#臧吴# 外贸公司入账时间没有内贸那么严格,你可以收齐以下单据后入账. 1.进货增值税发票 2.有业务部门对外开出的外销发票(自己打印,不要到税务局去买) 3.增值税发票上的货物数量与报关单上的数量还有外销发票上的数量要完全一致. 4.上面条件符合后就可以入账了,入账时进货发票与外销发票一一对应同时入账, 5,当拿到进货发票时如当月要申报退税,那么一定要去验票,如暂不申报退税那90天内也一定要去验票. 6.新办企业收集以下单据去申报退税(1)外汇核销表,(2)外汇核销单,(3)海关报关单,(4)自己打印的外销发票,(5)认证过的增值税发票,带好这五个单据就可以去申报退税了.(注意数量之间要一致,否则会造成退税损失)
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我们是外贸企业,在发票认证后当月应做什么分录,货物出口后应做什么分录 - ******
#臧吴# 认证后,借:商品采购 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 出口后,借:其他应收款-应收出口退税 借:主营业务成本(不予退税部分) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
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外贸企业退税开的普通发票还需要认证吗 - ******
#臧吴# 外贸公司退税需要用增值税专用发票,取得增值税普通发票的只能申请出口免税,不能退税
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如何将已认证发票信息导入到出口退税系统中 - ******
#臧吴# 1、实行＂免、抵、退＂办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记＂主营业务成本＂等科目,贷记＂应交税金一应交增值税(进项税额转出)＂科目. 2、未实行＂免...
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外贸企业,当月出口报关,进销发票当月就要认证吗? - ******
#臧吴# 没有影响.
#19630752286#
外贸退税是不是要到月底才能申报 - ******
#臧吴# 外贸企业退税目前需要在每个月的申报期内申报,但是也有个别省市没有时间的要求,申报退税前需要认证发票.网页地址
#19630752286#
贸易公司出口退税.发票上月就认证了~已经25天了 - ******
#臧吴# 一般3个月的样子可以完成退税.
