跨年暂估入账结转成本后冲回有以下两点:
1、一般没有直接影响,只有当暂估价与实际价存在差异时,才影响成本(需要调整成本差异),暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤。
2、在跨年后,如常冲减暂估入库,对于已结转成本则无需冲回,当暂估价与实际价存在差异时,应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整。
按照取得发票等凭据后的实际金额进行入库的会计处理,结合实际情况再做判断。
扩展资料:
跨年暂估成本的账务处理:
首先,暂估成本是可以跨年的,在企业所得税若干问题的公告有相关的规定对此说明分析。
对此,本文将会主要给您讲述的是跨年暂估成本的账务处理,涉及四个步骤,详细内容如下。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用。
由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算。
但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
首先,跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下:
1、冲平暂估入账的凭证(红字),借:原材料;贷:应付账款。
2、根据发票计入原材料,借:原材料;借:应交税费-增值税-进项税额;贷:银行存款或应付账款。
3、将原材料转入上年的损益,借:以前年度损益调整;贷:原材料。
4、将以前年度损益调整转入利润分配和未分配利润,借:利润分配-未分配利润;贷:以前年度损益调整。
1、暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤,一般没有直接影响,只有当暂估价与实际价存在差异时,才影响成本(需要调整成本差异);
2、如题所述,在跨年后,如常冲减暂估入库(并按照取得发票等凭据后的实际金额进行入库的会计处理)则可,对于已结转成本则无需冲回,当暂估价与实际价存在差异时,应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整;
3、以上仅供参考,请予结合实际情况再做判断。
老师,暂估库存跨年了,发票才到,如何做分录? 成本已经结转,这个要怎么冲回?~
成本已结转的话,直接调整成本就可以,可以按原暂估金额与实际发票金额的差额调整当期成本
或者也可以分开,先冲销原暂估
借:主营业务成本 负数
贷:应付账款 负数
再按发票
借:主营业务成本 正数
贷:应付账款 正数
首先你必须核实,该暂估入库如未取得合法票据并结算,仍应按照实际入库继续暂估(提示,如相应成本已体现于上年度损益的,如今应作纳税调整,待取得合法票据后再作跟进调整)。
如该暂估入库已取得合法票据而重复办理入库的,那么,经核对无误后直接作冲减处理就可以。
需要留意的是,应核对库存与账面必须相一致,才能正确作出相关账务处理。
#18864662694#
原材料暂估入账 - ******
#童蒋# 不需要调整以前年度损益,和以往的做账是一样的在今年发票到了之后冲回原来的估计入库按发票金额正式入库就可以了.
#18864662694#
暂估入库成本结转高了,下月怎么帐务处理 - ******
#童蒋# 不用,你下月红字冲销上月的估价,按正确价格再记账,会出现下月入库成本降低的情况,直接影响下月成本,两个月合计就扯平了,不用红字冲销结转的成本.
#18864662694#
上月做了暂估入库并结转了成本,本月收到发票,估入的价格偏高怎么办 - ******
#童蒋# 对于暂估票到的处理,实务中有两种方法:差额调整和票到冲回. 比如,上月暂估入库金额为100, 借:库存商品 100 贷:应付账款 --暂估 100 本月发票到,金额为90. 两种调整方法分录如下: 一,差额调整 借:库存商品 10(红字) 贷:应付...
#18864662694#
暂估成本分录怎么处理? - ******
#童蒋# 暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.1.暂估入库借:原材料(暂估金额)贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商...
#18864662694#
暂估入账的原材料已销售出去且成本全部结转,存货余额为0,可过了年后,对方把发票开过来给我司,如何入账 - ******
#童蒋# 按正常的做法是 1、材料暂估入库时帐务处理 借:原材料 贷:应付账款-暂估 2、收到发票时(1)先冲销暂估入账凭证 借:原材料(红字) 贷:应付账款-暂估(红字) (2)再按正确的发票金额入账 借:原材料 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:应付帐款一般暂估入库时,材料的单价是按合同来计算的,跟发票开具的金额会一样.这样,就算你,以前月份就已将材料用完了,当收到发票时,也只是冲销下暂估帐务,材料也不会有余额. 如果,暂估入库时的金额没有按合同来计算,与发票金额有差异,由于过了较长时间,你的材料也已经用完了,你可以将差异的金额调整计入当月“生产成本”中. 借:生产成本 . 贷:原材料 (差异金额)
#18864662694#
暂估的账如何处理 ******
#童蒋# 暂估入账是在相应月份的月底做 这个月月初红字冲销其中一半——上面有朋友说反向冲回,原理上对,但实务没有这么做的,都是红字冲销 发票到时将另一半金额正常入账
#18864662694#
暂估商品未做入库但成本已结转,发票到后怎么调整 - ******
#童蒋# 当时货已销出,但发票未到? 货销售出去,应该是你们开具发票啊,怎么是发票未到. 从你后面的叙述,应该是你们购买货物的吧. 当时,货到,发票未到,暂估入帐 借:库存商品-暂估成本 XX贷:应付帐款(银行存款等) XX 现在发票到了(红字做一笔),要在备注栏或者摘要栏注明:冲减XX月XX日的凭证 借:库存商品-暂估成本 XX贷:应付帐款(银行存款等) XX 再做正确的就行了 借:库存商品贷:应付帐款(银行存款等)
#18864662694#
服务费暂估成本,跨年收到发票怎么处理 ******
#童蒋# 发票到了后,先把上月的暂估材料按原凭证金额用红红字冲回,然后再按发票上正确的数量金额收料入库就可以了. 成本结转如果仓库还有材料那就不用调整,就是下次领料原料平均单价改一下就可以了.如果仓库只有这批材料,材料已领用完毕,而且暂估和实际收料有差额的,可以将差额在本月成本结转时调整.
#18864662694#
年前进了一批货没有取得发票,但前年成本结转了,年后怎么做账 - ******
#童蒋# 你可以把前期的理解成是暂估入账了,会计上是允许的.年后,你就把前期的冲回再按正确的金额入账就可以了
#18864662694#
暂估入库后发票来的时候比暂估少而且暂估挂在分公司,发票来的时候是总公司开的要如何冲回分录? - ******
#童蒋# 将上期暂估入库红字冲回,根据发票录入新的金额和往来.如果影响上期成本,将出库结转的分录也红冲,然后根据新的库存单价结转成本.其他不用调整.