生产企业和外贸企业虽然出口退税的计税依据和计算方法不同，但是结果都一样。都是退其出口产品进项税额。
所以，你对两种公司的退税理解是错误的。
关于你说的那个案例：
首先，a公司作为生产企业，只能出口自产产品才可以退税（可以视同自产的除外），它购买的这台机器如果不是他的生产设备，作为贸易出口，是不能退税的。
如果a公司是贸易企业，那么a公司可以凭进项发票上的不含税金额来计算退税。
生产型企业和商贸型企业出口退税有什么区别~
最大的区别是生产型实行抵,免,扣.就是国税局不会把退税以银行存款的形式划帐到生产型企业的帐号里.企业直接拿退税的税金抵扣内销以及其他形式所交的税款,另外生产型企业的退税过程比较漫长,流通型的话就按照出口货物的增值税发票上的金额算出口退税额
生产企业是先“免”后“抵”，出口时不需要先交税，拿退税额去抵消应交税额。外贸企业是先“交”后“退”，支付货款给工厂时其实支付部分包含了增值税， 国家按退税率和发票面额把退税退还到外贸企业。
扩展资料：
外贸企业出口退税
1、 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）
（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
生产企业出口退税
1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法
根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
3、消费税的计税依据
生产企业自营或委托外贸企业代理出口的消费税的应税货物，属从价定率计征的按增值税的计税价格为依据；属于从量定额计征的按出口数量为依据，予以免征消费税。
另外，来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额。
参考资料：出口退税_百科
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生产企业为什么和贸易企业退税率不同 - ******
#柳伯# 生产企业实行免、抵、退税方法,并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品.外贸企业实行免、退税方法, 即对本环节中的增值部分免税,进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的增值税.外贸型企业对于出口商品没有限制,只要是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退,当然商品退税率不能为0.免:对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;抵:指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税;
#19669969806#
外贸企业的出口退税和生产型企业出口退税的区别?如果生产型企业永远没有留抵税额是不是永远没有退? ******
#柳伯# 公司或厂家有了自营进出口权都可以退税.
#19669969806#
生成企业出口退税和贸易企业出口退税的区别 - ******
#柳伯# 外贸出口企业如果是购进货物出口,取得的专用发票用于办理退税,不能进入进项抵扣.当然如果是购进货物用于内销,取得的进项可以作为进项税额参加抵扣.外贸企业是实行免退税.因为内外销要分开合算,即外销的涉及的专用发票用于退...
#19669969806#
生产型企业和商贸型企业出口退税有什么区别 - ******
#柳伯# 英文“economy”的词源 英文中economy源自古希腊语οικονομα(家政术).οικο为家庭的意思,νομο是方法或者习惯的意 思.因此,其本来含义是指治理家庭财物的方法,到了近代扩大为治理国家的范围,为了区别于之前的用法也被称 为“政治经济学”(Political Economy).这个名称后来被马歇尔改回经济学(Economics).到了现代,如果单称经济学的话,是在政治经济学或者更广的 层面来考虑经济,因此一般在指经济学的时候经济学与政治经济学是同义的.
#19669969806#
[求助]生产性企业与外贸进出口公司在退税上有什么不同? ******
#柳伯# 生产企业出口实行“免、抵、退”税办法,而外贸企业出口则实行“免、退”税办法.“免”是指出口销售环节免税;“抵”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料等所含应予退还的进项税额,可以抵顶内销货物的应纳税额;“退”是指对应退增值税的退税.
#19669969806#
生产型企业和外贸公司的退税是怎么算的?有什么区别? - ******
#柳伯# 生产型企业和外贸公司有自主经营出口权的,要是一般纳税人,(在税法规定的范围)它们两者退税要求是一样的.经济法里有讲,你可以看一下.不懂我可以发个我做的表格给你.
#19669969806#
生产性公司和贸易公司的出口退税申报有什么区别? - ******
#柳伯# 一是使用的申报软件不一样;二是外贸企业是在规定的时限单证收齐后直接申报,而生产企业要在出口当月先申报单证不齐,然后在规定的期限内再申报单证收齐;三是外贸企...
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生产型企业和贸易型企业,在出口退税计算处理方法上有什么不同,可以举例子说明吗 - ******
#柳伯# 外贸企业购进货物,不含税价10000元,进项税1700元,退税率15%,那么不论其出口额为多少(当然应在合理范围内),其应退税为10000*15%=1500元 生产企业购进货物,不含税价10000元,进项税1700元,出口额11000元(折人民币),退税率15%,假设货物没有其他生产加工过程,当期没有其他进销项,而且出口货物当期出口当期收齐单证,那么先计算免抵退税额=11000*15%=1650元,进项税额转出11000*(17%-15%)=220元,所以当期留抵为1700元-220元=1480元,所以当期应退税额=1480元,应免抵税额=1650-1480=170元.(很复杂吧,这还是简化的呢)
#19669969806#
生产企业与贸易企业出口退税有什么不同.贸易企业不能抵税是什么意思,是进项不能抵吗 - ******
#柳伯# 生产企业是免抵退税政策,外贸企业是免退,退的是进项税*退税率所以都给你退了,就不能给你抵扣了啊,你不能同时享受2个优惠政策吧
#19669969806#
生产企业的出口退税和外贸企业的出口退税的主要区别是什么?生产企业 ******
#柳伯# 生产企业 是 先免后抵 出口时不需要先交税,拿退税额去抵消应交税额
