如果是关帐后发现的错误，那就调账
借：其他应收款
贷：应收账款
原科目红字冲回
在入正确的
冲红
上一年的其他应付款做到应收账款如何调整会计科目~
但当发生资产负债表日后事项、需要在财务软件系统中进行有关账务调整时，却显得比手工处理还麻烦，许多财会人员也莫衷一是。如何在财务软件中进行跨年度账项调整，企业的做法不一，目前主要有以下三种处理方式： 第一种，在财务软件系统内不作处理，而是将系统生成的报表导出，再用Excel直接对报表项目进行调整，并在工作底稿中对有关事项加以说明。 这种方法的出发点是认为系统内年结月结后都不宜进行任何处理。由于这种处理方法在财务软件系统内无任何调整处理，系统实际上起到的是日常业务凭证录入汇总的作用；而调整实际上是通过手工来完成。这样，一套完整的业务被分割为手工和电脑两块处理，当调整分录不仅限于利润分配业务时，在报表工作底稿上记录复杂的调整业务，不便于以后查询。 第二种，在上年年末未进行年结之前先备份一套账套文件、再将原账套进行年结后用于下年的日常会计业务处理。当有调整事项发生时，将全部调整凭证录入备份账套内，生成调整后的报表，再进行年结，然后在该次年结后生成的新账套内，导入下年凭证、继续下年以后月份的工作。 这种方法将资产负债表日后事项，视同报表当期的会计事项处理，保持账表的一致性和连续性。但这种方法与会计制度的有关规定相冲突，而且多次年结保留多个账套，存在故意更改会计信息的可能。并且当下年新增会计科目及核算项目数量较大时，导入凭证时会反复碰到因科目、项目不存在而无法导入的情况；为保持两个账套内科目、项目的一致，也需要较多的人工输入。 第三种，资产负债表日后事项的调整凭证录入下年使用的账套内，同时修改系统自动生成报表的计算公式，以原有报表取数公式加上手工计算的调整数，调整年初数或上年数。 这种方法符合会计制度的要求，工作量也小，是一种比较可取的方法。囿于资产负债表日后事项的会计处理原则，是将上年实际经营情况在本年反映，但如果调整事项涉及的业务范围比较广、金额较大，依据上年账务科目做的一些分析将不准确。虽然报表主要项目调整后符合上年实际，但用于专项分析的明细项目难以同时调整。 综合考虑会计信息连贯性和企业内部管理的要求，笔者认为：资产负债表日后事项的调整应采用第三种方法处理；当调整的金额较大时，应同时使用第二种方法将账务处理还原为业务当期，以利于内部分析。下面以实例说明。 例2002年底A企业总资产规模5000万元，应收账款1400万元，存货中发出商品400万元。会计师事务所审计时，发现“发出商品”科目反映的商品已送交其重要大客户，销售合同约定销售额（含税）为500万元，定金为合同销售金额的40%并已收到，A企业向客户开具收据并在“其他应付款”科目中反映200万元。 分析：这是一项销售业务，企业因货款未完全收到，不愿提前缴纳增值税而未确认销售收入。审计发现后，企业同意将该笔收入如实反映。 部分调整分录为： （1）借：以前年度损益调整 400万 贷：发出商品 400万 （2）借：应收账款 500万 贷：以前年度损益调整 427万 应交税金——应交增值税（销项税额） 73万 （3）借：其他应付款 200万 贷：应收账款 200万 所得税等的调整分录略。 调整涉及的报表项目包括：营业收入、营业成本、应收账款、其他应付款、经营活动产生的现金净流量等。因该业务金额较大，如果依据明细账数据进行应收款账龄、存货周转率等的分析则受到较大影响。 假设A企业销售没有季节性，被调整的500万元收入的业务均匀分布于全年各月，2002年原报表销售收入为5000万元，原应收账款平均余额为 1200万元。则依据原报表计算的应收账款周转率＝（5000/1200）＝4.16次，调整后的真实应收账款周转率＝（5000+427） /（1200+500/2）＝3.74次，两者相差0.42次，即应收账款周转天数相差10天。 假设2003年A公司改变销售政策，销售收入仍然是5000万元，应收账款平均余额降低至1100万元，则实际应收账款周转率 25000/1100＝4.54次，但因调整事项记录在2003年，年初数被调增500万元，则依据报表数据计算的应收账款周转率=5000 /（1100+500/2）＝4.02次。与实际数相差0.52次，相当于虚增应收账款天数10天，依据这样的财务报表进行分析往往会得出不恰当的结论，比如本例中有效但效果不是特别显著的销售政策就会被否定。所以为保证内部分析需要，应同时使用第二、第三种调整方法，分别保存不同的数据。 造成上述情况的根源在于，目前的财务核算系统与财务分析系统是同一个系统，不能按分析需要调整历史数据。只有当具有数据采集、转换、调整功能的专用分析系统普及的时候，财务核算系统才能做到“一套账”、严格地执行日清月结。
应收账款不能直接冲其他应付款，但可以过渡科目库存现金间接冲销，具体方法：\x0d\x0a借： 库存现金\x0d\x0a 贷：应收账款 \x0d\x0a借：其他应付款\x0d\x0a 贷：库存现金\x0d\x0a \x0d\x0a应收账款不能直接冲其他应付款的原因是：\x0d\x0a 应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权 其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 买卖产生的应收账款不能冲减非买卖关系的其他应付款。
#18991035923#
我做账时会计科目用错了,本来是其他应付款,我直接记预收账款了,我想调整怎么办啊? - ******
#翁步# 会计基础工作规范 第五十一条 记帐凭证的基本要求是:(五)如果在填制记帐凭证时发生错误,应当重新填制. 已经登记入帐的记帐凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相 同的记帐凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张 正确的记帐凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样.如果会计科目没有错误,只是金额 错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记帐凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字.发现以前年度记帐凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证.
#18991035923#
将其他应付款借方错记其他应收款借方,现在应该怎么办??? - ******
#翁步# 做下面的调整分录借:其他应付款贷:其他应收款
#18991035923#
将其他应付款贷方错记其他应收款贷方,现在应该怎么办??? - ******
#翁步# 应当采用红字冲销法.填制一张内容与错误记帐凭证完全相同的金额为红字的记帐凭证,在摘要栏注明“注销某年某月某日某册某号凭证”,同时再重新填制一张正确的记帐凭证,注明“更正某年某月某日某册某号凭证”.因为你银行存款没记错,所以不用去银行调帐,只需把应收、应付会计科目调过来.另外,还有金额误作的更正方法,这些在财会基础书籍里都有记载.闲来无事看看吧!
#18991035923#
应付账款和其他应收款的双方的科目挂错应该怎样调整到好呢 - ******
#翁步# 在算错的情况下是这么回事,要不反结账得了,重新做科目比较好看些
#18991035923#
其他应付款做成财务费用了怎么办 - ******
#翁步# 应该是其他应收哟?跨年了,涉及以前年度损益调整: 借:其他应收款8600 贷:以前年度损益调整8600 借:以前年度损益调整8600 贷:利润分配-未分配利润8600 如果上年度有利润分配,如提取公积金等,还要再次分配公积金 上述业务处理完毕后,修改本年度会计报表的上年数(或期初数) 完毕
#18991035923#
去年2010年1月做错一笔分录:借 其它应付款 贷 银行存款 我想把其它应付款冲成其它应收款,要怎么做 - ******
#翁步# 可以做.不用“以前年度损益调整”.因为它并不牵涉损益.借: 其它应收款 贷 :其它应付款 是正确的
#18991035923#
误将其他应付款记成应付账款了,报表已经出来了,税也报了,还是跨年度怎么办 ******
#翁步# 1月份调整过来就行了,没什么太大关系.只是资产负债表上有错,其他的报表都不影响,计算财务指标也影响不大.
#18991035923#
财务科目不对怎么调整银行付应付款,做了其他应收款 ******
#翁步# 两种方法:一,反冲.即用红字做一笔和原来一样的分录冲销掉,再做一笔正确的分录就行了. 二,做一个调整分录.借:应付账款 贷:其他应收款
#18991035923#
我在上个月做账时将社保金用了其他应付款,但这个月却用了其他应收款明细账怎么登啊? - ******
#翁步# 1:其他应收款(公司养老)(黑字)(摘要---更正X年X月X日第X凭证凭证误入科目)当然调整为其他应收款科目后.把本月的其他应收款科目改为其他应付款科目2.做一调整凭证更正过来,分录为:贷:其他应付款(公司养老)(红字)(摘要---冲销X年X月X日第X凭证凭证误入科目) 贷有二种方法可更正
