应交税金——应交增值税（销项税额）
应交税金——应交增值税（进项税额）
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
应交税金——未交增值税
相关基本会计处理：
1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票）
借：应收帐款 等科目
贷：主营业务收入 等科目
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
视同销售的，编制会计分录时，也应当贷记“贷：应交税金——应交增值税（销项税额）”科目
2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额
借：原材料 等科目
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款 等科目
3、转出依法不得抵扣的进项税额
借：在建工程 等科目
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
4、结转本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
如果经计算，当月增值税为留抵税额而无需交纳的，则无需编制会计分录。
5、次月交纳增值税
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款 等科目
回
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外贸出口企业的账务怎么做？？~
一、需要注意：
1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借：库存商品
应交税金—应交增值税(进项税额) 17%
贷：应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税
扩展资料：
1、外贸企业：是否纳税：根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
3、因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
参考资料来源：百度百科-外贸企业
1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口
单证，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：应付外汇帐款（或银行存款）
支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：银行存款
货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：应交税金—应交进口关税
—应交进口消费税
2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录：
借：应交税金—应交进口关税
—应交进口增值税
—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。
3、进口料件入库。
进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：
借：原材料—进料加工—××商品名称
贷：材料采购—进料加工—××商品名称
外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算
现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。
一 购入。购入扩散 协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:
借：材料采购
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
验收入库后，凭入库单作如下会计分录：
借：产成品
贷：材料采购
二、委托加工产品会计处理
委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：
借：委托加工材料
贷：原材料
根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录：
借：委托加工材料
应交税金——应交增值税（进项税）
贷：银行存款（应付账款）
三、委托加工产品收回。
可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：
借：产成品
贷：委托加工材料
还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：
借：原材料
贷：委托加工材料
销售业务的核算
一、内销货物处理
借：银行存款（应收账款）
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税（销项税）
二、自营出口销售
销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税；也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数
三、一般贸易的核算
1、销售收入。
财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：
借：应收外汇账款
贷：产品销售收入—一般贸易出口销售
收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录：
借：汇兑损益
银行存款
贷：应收外汇账款—客户名称（美元，人民币）
2 .不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：
借：产品销售成本—一般贸易出口
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）
3 .运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。
A．暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录：
借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）
贷：银行存款
B．在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录：
借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）
贷：银行存款
同时：借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
进料加工贸易的核算
企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。
一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字） 对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录
#15347896307#
外贸会计实务操作流程,请举例说明 - ******
#方贺# 外贸会计流程: 1、报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色).报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理. 2、核销单向外汇管理局取得,“出口收汇核销单”指由国家外汇...
#15347896307#
求外贸公司从购货到出口到退税及成本结算整个流程的会计分录? ******
#方贺# 进货:借库存商品 应交税金---进项税贷应付账款 出口:应收账款--出口贷:主营业务收入 结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品 结转出口退税额:借:主营业务成本 应收出口退税 贷:应交税金--进项税转出
#15347896307#
怎么做外贸出口? - ******
#方贺# 你一定属于工厂性质的制造商,如果是这样的话,建议找到一家有相关产品出口权的代理公司去做.销售则交给相关贸易公司去处理了.不然的话,首先要做的事情就是学习英语. 还有一个简单的方法,去你国内代理出口商那边用高薪挖角的方法请一个业务人员去你们那边处理.
#15347896307#
请教外贸公司外销账务处理 - ******
#方贺# 你们专管员的意见是正确的,购入商品用于外销,虽然增值税发票也是认证的,但是并不形成进项税,也不需要先做成进项税然后再做进项税转出,标准的处理方式就是你们专管员提供的方式,将可以退税的部分直接挂账,将不可以退税也不可以抵扣的部分计入货品成本,这样处理清晰也方便.
#15347896307#
出口业务财务怎么做账?我是新手,请哪位高手指点,谢谢 - ******
#方贺# 1,当业务部门收到外汇核销单和报关单后,首先你需要登陆电子口岸“出口收汇”交单,到外汇管理局核销,核销后电子口岸“出口退税”交单,到网上下载最新版本生产企业出口退税申报系统软件,当月所有出口业务无论是否单证收齐,都...
#15347896307#
出口企业如何进行会计及税务处理 - ******
#方贺# 原发布者:2008mary2008 出口生产企业出口退税账务处理一、出口生产企业出口退税账务处理 例一:出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批,12万美元. 12*7.5(汇率)=...
#15347896307#
进出口外贸会计流程 - ******
#方贺# 1.外币进账保留核销那联银行水单2.催要核销单和报关单,这时如果工厂发票如果没有来也需要催了3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章4.再电子口岸网上办理核销单交单5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细账装订并上擎天科技软件申报退税,把相应资料打印7.以上资料送到税务局 结束!
#15347896307#
外贸企业帐务怎么处理?外贸企业帐务怎么处理? ******
#方贺# 外贸企业是“免”、“退”,生产型则是“免”、“抵”、“退”.外贸企业在算退税时算的是出口所对应的发票的税额,平时不用申报,正式申报可以分批进行;生产型当月出口必需进行免税申报,收全单证后进行正式申报,退的是按退税率计算的应退税额与可退进项小的部分.科目设置因为都适应企业会计制度,应该是基本相同的 除了上述所说,这两种企业主要是在进出口增值税和消费税的征退上处理不同
