出口:
借: 应收账款--国外--XX公司
贷:主营业务收入
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结汇:
借:银行存款
贷:应收账款--国外--XX公司
借(或贷):汇兑损益
现在人民币升值很快,应该是借方的;如果人民币贬值,那就是贷方。
给个例题:
例:某外贸公司购进出口商品二批,一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元,增值税额51万元;另一批为从小规模纳税人(生产企业)购进特准退税的工艺品,普通发票上注明金额10.6万元。
二批商品已经全部办理了出口报关手续,并已收到销货款45万美元,当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录:
⑴购进出口商品时,
进项税额=510000+106000÷1.06×6%=516000(元)
借:商品采购-出口商品采购 3100000
应交税金-应交增值税(进项税额) 516000
贷:银行存款 3616000
商品验收入库时,
借:库存商品-库存出口商品 3100000
贷:商品采购-出口商品采购 3100000
收到出口货款时,
借:银行存款 (450000×8.30)3735000
贷:商品销售收入-出口商品销售收入 3735000
结转出口商品成本时,
借:商品销售成本-出口商品销售成本 3100000
贷:库存商品-库存出口商品 3100000
调整出口商品成本时,
调整金额=3000000×(17%-13%)=120000(元)
借:商品销售成本-出口商品销售成本 120000
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 120000
计算应收的出口退税时,
出口退税额=3000000×13%+100000×6%=396000
借:应收出口退税 396000
贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 396000
收到出口退税款时,
借:银行存款 396000
贷:应收出口退税 396000
扩展资料:
根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录
格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料:百度百科——会计分录
出口:
借: 应收账款--国外--XX公司
贷:主营业务收入
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结汇:
借:银行存款
贷:应收账款--国外--XX公司
借(或贷):汇兑损益
现在人民币升值很快,应该是借方的;如果人民币贬值,那就是贷方。
给个例题:
例:某外贸公司购进出口商品二批,一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元,增值税额51万元;另一批为从小规模纳税人(生产企业)购进特准退税的工艺品,普通发票上注明金额10.6万元。
二批商品已经全部办理了出口报关手续,并已收到销货款45万美元,当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录:
⑴购进出口商品时,
进项税额=510000+106000÷1.06×6%=516000(元)
借:商品采购-出口商品采购 3100000
应交税金-应交增值税(进项税额) 516000
贷:银行存款 3616000
商品验收入库时,
借:库存商品-库存出口商品 3100000
贷:商品采购-出口商品采购 3100000
收到出口货款时,
借:银行存款 (450000×8.30)3735000
贷:商品销售收入-出口商品销售收入 3735000
结转出口商品成本时,
借:商品销售成本-出口商品销售成本 3100000
贷:库存商品-库存出口商品 3100000
调整出口商品成本时,
调整金额=3000000×(17%-13%)=120000(元)
借:商品销售成本-出口商品销售成本 120000
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 120000
计算应收的出口退税时,
出口退税额=3000000×13%+100000×6%=396000
借:应收出口退税 396000
贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 396000
收到出口退税款时,
借:银行存款 396000
贷:应收出口退税 396000
扩展资料:
根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录
格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料:百度百科——会计分录
你目前不需要做支付税金的分录啊,货款未付与分录一点关系都没有,支付税金是在你开过发票的情况下才会有做的,只要你拿到进料的增税发票,首先要去税务局认证,然后在未来的三个月,等有销项发票了就可以用你所拿到的进料发票抵扣税额!
开票的分录:
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
然后到了月底 应交税金科目肯定有余额,需转出未交的增值税,销项大于进项,则需要交税,反之则不用,继续留待下月抵扣
一,一般
外贸企业
出口
账务处理
:
收到
水单
:借:银行存款
贷:应(预)收货款
结转成本
:借:
主营业务成本
贷:
库存商品
如果
退税率
与
进项税
率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本.
发生的费用:分别计入
管理费用
,
营业费用
,
财务费用
。
出口退税
账务处理:
借:
营业外收入
贷:
应交税费
--
应交增值税
(出口退税)
二,
出口外贸
会计流程
1.外币进账保留核销那联
银行水单
2.催要
核销单
和
报关单
,这时如果工厂发票如果没有来也需要催了
3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章
4.再
电子口岸
网上办理核销单交单
5.带核销单、报关单的核销联到
外管局
填表办理核销
6.将核销单退税联、报关单退税联、
形式发票
、工厂
增值税发票
、发票认证清单、做收入明细账装订并上
擎天科技
软件申报退税,把相应资料打印
7.以上资料送到税务局
三,外贸企业出口退税账务处理:
根据进项增值税,认证后,再根据增值税与退税金额差额部分.
分录:借:主营业务成本
贷:
应交税金
-
进项税额转出
借:
应收账款
贷:营业收入
收到这部分补贴时,
借:银行存款
贷:应收补贴款
根据增值税发票的税率计入出口退税
但是出口退税应该是国家奖励的,因该计入应收出口退税
税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里
收到退税款时计入:
借方:银行存款
贷方
:应收出口退税
如有差额,差额计入成本。
购进商品时
借:库存商品
借:应交税费-增值税进项
贷:应付账款
确认销售时
借:应收账款
贷:主营业务收入 出口销售
结转征退税率差
借:主营业务成本
贷:应交税费-增值税(进项转出)
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
关于出口贸易公司的帐务处理相关会计分录怎么做?~
#17696225299#
贸易公司会计分录怎做? ******
#艾肤# 借: 应付帐款 贷:银行存款
#17696225299#
贸易公司增值税如何做分录, - ******
#艾肤# 1.进货时,收到供应商开给你的增值税票,并且你们也付款了:借:库存商品 应交税金-应交增值税-进项税 贷:银行存款2.进货时,收到供应商开给你的增值税票,你们还没付款:借:库存商品 应交税金-应交增值税-进项税 贷:应付账款3.销售时,开发票给你们客户了,款也收了:借:银行存款/库存现金 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税4.销售时,开发票给你们客户了,款还没收:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
#17696225299#
请指教商品流通企业具体会计分录怎么做? ******
#艾肤# 1.借:库存商品 -A商品 256.41应交税金-进项43.59贷:现金 300 2.借:原材料- zz 68.38应交税金-进项11.62贷:银行存款 80 3. 借:银行存款 650贷:主营业务收入 555.56 (500/1.17+150/1.17=555.56))应交税金-销项94.44借:主营业务...
#17696225299#
贸易公司进货和销货及成本核算会计分录怎么?贸易公司进货和销货及成 ******
#艾肤# 购进商品时借:库存商品借:应交税费-增值税进项贷:应付账款确认销售时借:应收账款贷:主营业务收入 出口销售结转征退税率差借:主营业务成本贷:应交税费-增值税(进项转出)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品 希望能帮助到您!
#17696225299#
贸易公司会计怎么做?贸易公司会计怎么做呀 ******
#艾肤# 一、首先,要按照会计制度规定的要求进行建账. (一)设置总账 1、总账是根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资...
#17696225299#
关于出口贸易公司的帐务处理相关会计分录怎么做? - ******
#艾肤# 出口业务会计分录记账如下:借:应收账款(或银行存款) 贷:主营业务收入--出口销售收入 主营业务收入--内销收入(或其他业务收入-加工收入)应交税费-应交增值税 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 外贸进出口企业会计核算: 1、外...
#17696225299#
请教,贸易公司的会计账务处理、(该贸易公司主要经营青岛啤酒、可口可乐系列产品) - ******
#艾肤# 贸易账务相比是简单的,主要是进销存账务,做好进销存明细.
#17696225299#
外贸企业会计实务如何做账? - ******
#艾肤# 外贸企业注意开增值税发P,及关于增值税发P的问题要弄精通,另外外贸基本都存在收入滞后,成本在前的问题,注意进口关税的成本结转问题,然后是每个月的增值税纳税申报表的填写,注意留抵税额和未开票收入的冲减.然后是运输发票抵扣计算的问题.大致上这是几个关键点.收入与成本配比,和贸易部门保持沟通,多了解.同时要注意印花税,按合同0.03%缴纳,进口和出口都是需要缴纳的.
#17696225299#
贸易公司会计处理 - ******
#艾肤# 贸易公司当然属于商业,商业会计与普通的财会最大的不同就是商品的记价不同,分按照进价记账和售价记账,按照售价记账必须设置“商品进销差价”调整项目.企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额,通过“商品进销差价...