存货期末余额为负数有以下原因,不同的情况账务处理是不一样的:
一、外购存货已经入库,由于发票未到或者货款未付等原因,因而没有按会计准则的规定办理验收入库手续并及时入账,但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出,因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额。
出现该种情况正确的处理方法:在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理,到下月初再冲回。暂估会计分录如下:
借:原材料、库存商品等——暂估入库
贷:应付账款
二、存货已经出现盘盈,由于没有及时盘点并及时进行账务处理,因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量,出大于进,从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数,出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可。
三、会计人员为调节利润或者算账记账差错,导致存货多转发出数量和少转发出成本,从而使期末存货账结存数量为负数,而余额为蓝字。
出现该种情况正确的处理方法:如果数量账实相符,只是金额出现负数,可能是以前下账时单价有误(过高),此种情况下如按企业会计准则相关规定,应作为会计差错进行调整。不规范的做法就是调整(降低)本期及以后各期下账单价,将存货单价调整正常,调整的部分直接进入本期损益。
四、货物之间串货,有两种可能,一种是发票开错,另一种是发货时发错,这样会造成一个货物账上虚增,一个货物账上虚减,虚减货物如果库存本身还没有串货数量多,那么虚减货物就会在账上反映为负数。
出现该种情况正确的处理方法:如果能收回发票的那么本月的发票就作废重开,以前月份的就冲红重开;如果不能收回发票可提请购货方对串货的货物提请税务机关开具退货证明单,凭证明单冲红,错发货物退回或出售;如果上述方法都无法处理,那只能作为盘盈盘亏处理。
存货出现负数怎么办~
库存商品出现负数是“盘亏”,出现这种情况时分以下三部处理:
重盘,确认实物与盘点结果没有差错。
复查单据,如果每一笔出入库都做对了期初数也没问题的话,那么经营报表错误基本为零,有可能产生误差的是结单的时间,期初数于上月报表及单据对齐,期末数与期末出入库单据卡齐。
在一定程度上,实际经营中允许调帐,但手续要走清楚,以便下月盘点出现盈余是在调回(但不鼓励这样做,尽量当月清,尤其有些企业是半年盘,时间长了就不好查了),如果连续两个月都是盘亏那就只有掏钱了!
拓展知识库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格和技术条件,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置"库存商品"科目,核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时,应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目;对外销售库存商品时,根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品,应按其成本转账。
库存商品出现负数是“盘亏”,出现这种情况时分以下三部处理:
重盘,确认实物与盘点结果没有差错。
复查单据,如果每一笔出入库都做对了期初数也没问题的话,那么经营报表错误基本为零,有可能产生误差的是结单的时间,期初数于上月报表及单据对齐,期末数与期末出入库单据卡齐。
在一定程度上,实际经营中允许调帐,但手续要走清楚,以便下月盘点出现盈余是在调回(但不鼓励这样做,尽量当月清,尤其有些企业是半年盘,时间长了就不好查了),如果连续两个月都是盘亏那就只有掏钱了!
拓展知识库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格和技术条件,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置"库存商品"科目,核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时,应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目;对外销售库存商品时,根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品,应按其成本转账。
#13927784520#
怎么调整资产负债表中的存货出现了负数 - ******
#仉韩# 您这个问题听着都新鲜,“货币资金”一项没出现负数吧? 您说是“可能是因为”,这个东西是不能用“可能”的,您必须找出原因出在什么地方,否则这种表报出去会让同行笑掉大牙的. 您考虑是在结转“生产成本”和“主营业务成本”时...
#13927784520#
存货出现负数怎么办 - ******
#仉韩# 存货是不会出现负数的 或者是税票未到的存货未及时入账,按照暂估价补计入账就行 或者是提前确认发出存货
#13927784520#
求助:资产负债表存货出现负数? - ******
#仉韩# 怎么会成负数了??如果是记错了固定资产成库存商品,那你就对应金额转回来转到固定资产就行了,不会影响是存货为负的吧!除非就你上期成本转多了或者有没入账的存货,调回来就行了
#13927784520#
该怎么调整?库存商品账面余额为负数?库存商品账面余额为负数,该怎 ******
#仉韩# 库存商品累计借方余额出现负数可能有两种可能:第一种,库存商品入库或出库时账登错了.第二种,已经入库的库存商品没有登账.库存商品的主要账务处理:(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本.生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目.产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算.采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定
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库存商品月末结转有负数余额怎么做会计分录? - ******
#仉韩# 借:库存商品 贷:应付帐款 暂估入库处理
#13927784520#
库存是负数,没有数量只有负数金额,该怎么处理? - ******
#仉韩# 库存是负数金额,说明以前结转成本时多结转了成本,应该调整成本, 借:库存商品 贷:主营业务成本
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急救!!!库存为负数该怎么办啊? - ******
#仉韩# 先仔仔细细查一遍实物,看与帐目是否相符.如果实物没问题,要从上次盘点查起,再查有无漏入帐单据,有无重复出仓的数据.如果还是负数,要看误差数多大,价值多大,小范围内可以用盘点盘亏,调整为实物数.数量多涉及金额大的话,要上报公司及请示是否要报案了.
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银行存款期末余额为负数 如何审计调整 - ******
#仉韩# 将银行对账单与银行存款日记账逐笔核对,找出差异,进行调整.
#13927784520#
资产负债表里的存货出现负数了,怎么办?我公司是属于石油化工装置企 ******
#仉韩# 工程结尾时对于未支付费用可以进行暂估计入(但不能跨年度,因无发票所得税清算要调整),这样工程施工(存货)增大,上面说的“工程施工-工程结算收入”填列,不能理解是什么意思?应该工程施工结转入工程结算成本,它与工程结算收入的差额就是该项目的利润.
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求助:库存科目余额为负,如何处理 - ******
#仉韩# 我没有用过SBO,你那个设置能不能改一下,不然以后还要调,这种情况,正常的处理是进入生产成本,所以你也可以将其调整进入生产成本科目.以后做帐的时候就要注意,库存为零的时候就要手工调一笔,将金额调为0