冲回暂估入库成本结转怎么做
1.首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)
借库存商品
贷应付账款
2.1月末结转销售成本
借主营业务成本
贷库存商品
2.2同时确认营业收入(开增值税发票)
借应收账款
贷主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
暂估固定资产入账分录如何记录?
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求,固定资产已实际投入使用的,可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除,待办理竣工决算确定实际价值后,再进行相应的调整处理.分录一般如下:
暂估固定资产入账分录:
借:固定资产-暂估固定资产
贷:在建工程-暂估转入固定资产
财务决算批复入账分录:
先冲红原有暂估分录:
借:固定资产-暂估固定资产(红)
贷:在建工程-暂估转入固定资产(红)
在做以下分录:
借:固定资产-在用固定资产(无形资产或者长期待摊费用)
贷:在建工程-各明细科目
增值税法规定了增值税纳税义务发生时间,而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件,其规定与《企业会计准则》趋同.因此,我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入,是"会计上已做销售处理".
如果纳税人的销售业务,
①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;
②按税法规定,尚不产生纳税义务;财税处理如下:
1、符合收入确认条件,交确认收入时:
借:应收账款
贷:产品销售收入(营业收入)
2、产生纳税义务时:
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
暂估商品未做入库但成本已结转,发票到后调整.
如果当时估价较低,那么现在补计成本即可.
借:库存商品贷:应付账款补结转差额
借:主营业务成本贷:库存商品
冲回暂估入库成本结转怎么做?
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#18464841934#
货已到发票未到,且货已销售,有关暂估入库的商品购进凭证,和结转成本凭证怎么做? - ******
#闫幸# 在结转成本时没有差额就不用再做调整了,如果有差额,只差额部分做调账.问题补充:红字用负数表明示.
#18464841934#
库存商品暂估入帐,成本已结转,下月收到发票时怎么做账?? - ******
#闫幸# 库存商品暂估入账,成本虽然已结转,但在下月收到发票后,应先红字冲回暂估入账时的分录,再根据发票重新做分录入账.借:原材料(红字) 应付账款——暂估进项税(红字)贷:应付账款—A公司(暂估入账红字) 借:原材料 应交税金——应缴增值税(进项税额) 贷:银行存款(或者应付账款) 分录是如此做,但是成本就不能重复做了.
#18464841934#
暂估入库成本结转高了,下月怎么帐务处理 - ******
#闫幸# 不用,你下月红字冲销上月的估价,按正确价格再记账,会出现下月入库成本降低的情况,直接影响下月成本,两个月合计就扯平了,不用红字冲销结转的成本.
#18464841934#
结转主营业务成本 - ******
#闫幸# 先把上月暂估入库的用红字冲回,再按发票上的金额正常入账.对于主营业务成本的话就直接在当月调整好了(实际和你估的数据差距应该不大吧).
#18464841934#
请问,暂估价入帐的库存商品,能否结转成本? - ******
#闫幸# 可以结转成本,但是暂估时要注意不要把税暂估进去,下月发票回来后,在用发票冲暂估,同时冲成本,在用发票按正常入帐就行了.注意暂估价不能比实际发票价格高,不然算需报成本哦.还用就是当年的暂估必需在所得税汇算清交前冲回,不然所得税就得调增哦.
#18464841934#
估价入库怎么做账 - ******
#闫幸# 估价入库时: 借:原材料 贷:应付账款——入库未达账款 拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:借:原材料(红字) 贷:应付账款——入库未达账款(红字) 然后,再根据发票金额入账:借:原材料 应交税费——增值税(进项) 贷:应付账款
#18464841934#
暂估入库的货物销售的成本如何结转? ******
#闫幸# 当时货已销出,但发票未到?货销售出去,应该是你们开具发票啊,怎么是发票未到.从你后面的叙述,应该是你们购买货物的吧.当时,货到,发票未到,暂估入帐借:库存商品-暂估成本XX贷:应付帐款(银行存款等)XX现在发票到了(红字做一笔),要在备注栏或者摘要栏注明:冲减XX月XX日的凭证借:库存商品-暂估成本XX贷:应付帐款(银行存款等)XX再做正确的就行了借:库存商品贷:应付帐款(银行存款等)
#18464841934#
购入商品发票还未收到,商品已销售并开具销售发票,该怎样结转成本 - ******
#闫幸# 把估价接转的成本按照你原来制作的会计分录和金额全部红字冲回,然后按照发票的实际成本再重新接转成本 暂估入库,成本结转方面的问题 1、一般暂估入库,要在下月做冲回帐务处理,待发票到后,再作帐务处理. 2、如果暂估入库的商品已经销售,先按暂估价结转成本.待发票到后,再作相关的帐务调整. (1)如果暂估价与发票价一致,不作帐务处理. (2)如果暂估价大于发票价,可以将差额做冲销成本帐务处理. (3)如果暂估价小于发票价,可以将差额做补充登记成本帐务处理. (4)暂估价与发票价不一致,还可以将以前的结转成本做红字冲销,然后,按发票价结转成本
#18464841934#
上月的暂估已经结转成本怎么冲回? - ******
#闫幸# 你所说的上月材料暂估入库后,材料已领用于生产制造,产品已完工入库(即已结转生产成本).材料暂估入库及冲减业务并不影响成本结转的账务处理,每月按照暂估及冲减业务做常规会计处理就可以了.但当实际材料价与暂估价发生差异时,需要对已结转的材料成本进行相应调整,如存在跨年度情形还需要在年度企业所得税汇算清缴时做相关的纳税调整.
