企业在日常经营过程中，对于已收到购入的商品，但未取得发票的情况，一般对其成本进行暂估入账处理。
暂估成本的会计分录
1.暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
2.暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票,做入库处理
借：原材料（发票不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）
（3）暂估入库后结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）后期收到发票冲销暂估
借：应付账款——暂估应付账款
主营业务成本（少暂估金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
或者
借：应付账款——暂估应付账款
贷：主营业务成本
（5）多暂估金额时
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
什么是暂估入账？
暂估入账是指货到了，但是采购发票还没有到，不能确定入库成本。企业应当合理估计入库成本暂估入账。待以后月份收到发票后，将原先入账分录用红字原笔冲回，再按正确的发票做采购入账即可。
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#17013884229#
怎么估?暂估成本?暂估成本,怎么估?会计分录? ******
#冶妮# 借:原材料(估价) XXXXX 贷:应付账款(估价) XXXXX###借:原材料 贷:应付账款下月红字冲销借:原材料 红字 贷:应付账款 红字然后按票上的价格入账###材料暂估入账.借:库存材料-暂估价 贷:应付账款***发票到了,用红字做一张同样的凭证.###暂估入库时借:原材料 兰字金额 贷:应付帐款--暂估应付帐款 兰字金额 暂估出库时借:生产成本 兰字金额 贷:原材料 兰字金额 回来发票后,先退暂估入库,暂估出库借:原材料 红字金额 贷:应付帐款--暂估应付帐款 红字金额 暂估出库时借:生产成本 红字金额 贷:原材料 红字金额 随后正常处理就可以了
#17013884229#
建筑业暂估成本的会计分录怎么?建筑业暂估成本的会计分录怎么做 ******
#冶妮# 1. 只要先把原先的暂估冲红,然后再按正确的发票金额来入账即可,另外需要说明的是收到发票应为应付账款:2. 先冲暂估入库、入账的分录:借:原材料/库存商品(红字) 贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)3. 按收到增值税发票入库、入账的分录:借:原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/进项税额 贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商###应付账款--暂估应付款(红字)收到发票借:应交税费--应交增值税--进项税贷:原材料(材料采购)借:原材料贷:原材料 (红字)贷:应付账款---暂估应付款下月初用红字借借
#17013884229#
暂估入帐 - 调整分录该如何做. ******
#冶妮# 原材料暂估偏高,无须做调整分录. 根据企业会计制度的规定,对于企业采购的原材料已到达并已验收入库,但发票账单未到,在月末时企业应按原材料的暂估价值入账.到下月初时用红字作同样的分录予以冲回,以便下月结算货款后可按正常程序作账务处理.如在下月末发票账单仍未取回,企业仍需对原材料按暂估价值入账.
#17013884229#
成本暂估入帐如何做会计分录? - ******
#冶妮# 关于暂估的记帐原则是:暂估是没有凭证的记账,任何晳估都不允许作为正式记账,任何暂估必须用红字原数冲回!.………作暂估入帐时借:原材料--某某原村料x数量215563元.贷:应付账款---估入账户215563元.…………当收到发票时,先用红字冲去暂估:借:原材料--某某原村料x数量215563元.[红字]贷:应付账款---估入账户215563元.[红字]…………再依据发票入账:借:原材料--某某原村料皮数量y元借:应缴税费-进项税z元贷:银行存款或相应科目y+z元…
#17013884229#
如何暂估成本? - ******
#冶妮# 暂估成本的方法: 一、编制的会计分录为: 借:库存商品;贷:应付账款--暂估款; 必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税...
#17013884229#
单位暂估成本的分录是什么 ******
#冶妮# 暂估入账是在相应月份的月底做这个月月初红字冲销其中一半——上面有朋友说反向冲回,原理上对,但实务没有这么做的,都是红字冲销发票到时将另一半金额正常入账
#17013884229#
暂估的帐务处理 - ******
#冶妮# 暂估的帐务处理? 借:原材料贷:应付账款——材料款
