会计制度与税法对坏账准备的区别~
会计制度与税法对坏账准备的区别
区别之一：计提坏账准备的范围不同。现行会计制度规定，除了应收账款应计提坏账准备外，其他应收款项也应计提坏账准备。同时规定企业的预付账款如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提坏账准备。也就是说，会计实务中，计提坏账准备的范围包括应收账款、其他应收款，但不包括应收票据(转入其他应收款的除外)。而《企业所得税税前扣除办法》规定，可在税前扣除的坏账准备的计提范围仅限于“纳税人因销售商品、产品或提供劳务”而产生的年末应收账款，包括应收票据的金额。也就是说，在备抵法下，税法准予税前扣除的坏账准备的计提范围较会计规定多出一个“应收票据”的金额，少了一个“其他应收款”的金额。
区别之二：计提坏账准备的方法和比例不同。企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例由企业自行确定。提取的方法一经确定，不能随意变更;如需变更，应在会计报表附注中说明。具体方法有：应收账款余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法等。而《企业所得税税前扣除办法》只规定了一种方法，即应收账款余额百分比法，且其提取比例一律不得超过年末应收账款余额的 0.5%.
区别之三：坏账损失的处理方法不同。企业会计制度规定，对坏账损失只能实行备抵法。而《企业所得税税前扣除方法》规定，纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备金。
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会计坏账处理 ******
#褚雁#企业应定期或至少于每年年末对应收款项全面检查,对没有把握能收回的应收款项,应计提坏账准备.税法规定,企业发生的坏账损失,一般应按实际发生额据实扣除. 会计制度规定,企业应定期或至少于每年年末对应收款项全面检查,对没...
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如何计提坏帐准备? - ******
#褚雁# 计提坏帐准备可以根据帐龄进行计提,可以根据帐面余额进行计提,可以结合个别计提的方法.致于采用什么方法要根据企业的性质进行确定,确定后就不能随意改变.采用帐面余额法,根据帐面的余额*坏帐准备率得到你最后坏帐准备的金额,来计算本年应该计提的金额.所以说几年的应收帐款从没计提过坏帐准备,那么就以帐面余额*坏帐准备率就是今年要提的坏帐准备.OK 以后发生的应收帐款不需要同时计提坏帐准备.计提完后借:管理费用-坏帐准备 贷:坏帐准备
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新准则下,坏账准备的计提方法有哪些? ******
#褚雁# 应收账款余额百分比法 账龄分析法 销货百分比法 备抵法
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企业提取坏帐准备税法有规定记提比例吗?计提的坏帐可以不缴税吗? - ******
#褚雁# 现行税法,特别是国家税务总局《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)和《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)也规定,经报税务机关批准,企业可以采用备抵法核算坏账损失,并且为简化起见,允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行;同时,核销坏账应具备的条件、收回已核销坏账的处理、税法与会计制度的规定也基本一致.但是,为了便于所得税征收管理,税法又规定,企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法,即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除,超过部分不允许扣除.
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会计和税法的计提坏账准备的区别是什么?怎么做纳税调整? ******
#褚雁# 会计和税法的计提坏账准备的区别是计提的比例有时会不同.假设税法规定的计提比例是3%,而会计规定的5%,虽然你按照会计5%的比例提取了坏账准备,但在计算纳税时,它们相差的2%必须计入应纳税所得额,也就是所谓的纳税调整. 例如:期末的应纳税所得额(即会计利润)10万 会计和税法所规定的计提坏账准备的差额是2万 那么实际应纳税所得额就是12万(这只是计算应纳税所得额时使用,会计帐务不作任何处理的) 希望我说清楚了
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新会计准则中怎么规定坏帐准备的计提和分录 - ******
#褚雁# 1.计提坏账准备时: 借:资产减值损失 贷:坏账准备 2.发生坏账损失时: 借:坏账准备 贷:应收账款 3.坏账收回时: 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 例如:2007年12月31日应收账款余额为500万元,2008年2月收回已...
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2006企业会计准则,关于坏账准备的计提 ******
#褚雁# 不得提取坏账准备坏账准备是在将来有可能发生的情况下计提的.从2003年1月1日起根据《通知》规定“为简化起见,并计提坏账准备.应收票据本身不得计提坏账准备,预付账款不应当计提坏账准备,没有什么严格的限定条件,具体包括,...
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现行的会计制度及税法要求计提坏账准备的比例是多少?计提是的会计分录怎么做? - ******
#褚雁# 企业可按照会计准则规定的诸如帐龄法等计提坏账准备,但《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕084号)规定“经批准可提取坏账准备金的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰”.所以,在年度企业所得税纳税申报时应对坏账准备的计提比例在5‰以内进行纳税调整.
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最新的会计准则中,怎样规定坏账准备的提取比例??最好要原文,写论文用,谢谢各位了~~~ - ******
#褚雁# 会计规定:《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定:有客观证据表明应收款项发生了减值的,确认减值损失,计提坏账准备.坏账准备计提后,可以转回. 税法规定:企业发生的坏账,一般应按实际发生额据实扣除.但经税务机关批准,也可提取坏账准备,提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时,应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失,超过已提取坏账准备的部分,可在当期直接扣除. 结论:由于财税处理的差异,企业计提的坏账准备就形成了“可抵减暂时性差异”,根据《企业会计准则第18号──所得税》规定,应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备.
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关于坏帐准备的问题? - ******
#褚雁# <<企业会计制度>> http://learning.sohu.com/20050804/n226562948.shtml第二章 资 产第十八条 应收及预付款项应当按照以下原则核算: (五)企业应于期末时对应收款项(不包括应收票据,下同)计提坏账准备. 坏账准备应当单独核算,在资...
