1.当期应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
2.当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
3.当期应退税额和免抵税额的计算
（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。
4.当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格，其中当期进料加工保税进口料件的价格为组成计税价格。
当期进料加工保税进口料件的组成计税价格＝当期进口料件到岸价格＋海关实征关税＋海关实征消费税
（1）采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。其计算公式为：
当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率
计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%
实行纸质手册和电子化手册的生产企业，应根据海关签发的加工贸易手册或加工贸易电子化纸质单证所列的计划进出口总值计算计划分配率。
实行电子账册的生产企业，计划分配率按前一期已核销的实际分配率确定；新启用电子账册的，计划分配率按前一期已核销的纸质手册或电子化手册的实际分配率确定。
（2）采用“购进法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期实际购进的进料加工进口料件的组成计税价格。
若当期实际不得免征和抵扣税额抵减额大于当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）的，则：
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
（二）外贸企业出口货物劳务增值税免退税，依下列公式计算：
1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：
增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
2.外贸企业出口委托加工修理修配货物：
出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额＝委托加工修理修配的增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
制造型公司与贸易型公司出口退税的区别~
1、出口退税可转换公司债券方面的区别
制造型公司在转换公司债券时，计算稀释每股收益时，分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额；
贸易型公司的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。
2、出口退税范围方面的区别
制造型公司资产的出口退税主要包含净利润扣除了非经常损益后得到的每股收益。
贸易型公司资产的出口退税主要包含一次性的资产转让或股权转让带来的非经营性利润。
扩展资料
出口退税的条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
参考资料来源：
百度百科-制造企业
百度百科-贸易公司
百度百科-出口退税
你所说的概念不准确，应该是外贸公司出口退税必须凭生产商提供的增值税发票办理，而生产型企业自营出口的退税，则是凭出口的FOB总价办理退税，但是生产型企业的退税一般按照免税，抵税或者退税办理。
#18055551461#
出口退税对于贸易型企业与生产型企业,哪种类型的单位比较合算??举例说明一下. - ******
#陈例# 生产型和贸易型公司二者在退税方面各有不同:1、退税计算方式不同:贸易型出口企业是享受出口货物退(免)税政策,即对出口货物在国内流通环节发生的增值税,在出口后按收购成本与退税率计算退税并退还给企业.而生产型企业实行的...
#18055551461#
怎样能够计算出口退税额 ******
#陈例# 如果是一般纳税人外贸企业算出口退税的话,购入商品的不含税额*9%,另外8%不予退税的结转成本. 小规模的出口没有退税,只能免税. 生产企业是免抵退就不太会算了
#18055551461#
生产型企业和外贸公司的退税是怎么算的 - ******
#陈例# 生产型企业和外贸公司有自主经营出口权的,要是一般纳税人,(在税法规定的范围)它们两者退税要求是一样的.经济法里有讲,你可以看一下.不懂我可以发个我做的表格给你.
#18055551461#
求生产企业和外贸企业出口退税额的计算公式,因为是新手,所以请说的直白一点,谢谢! - ******
#陈例# 1、没有固定的计算公式,看情况选择计算2、退税率高低由商品类型决定,而不是按出口企业类型决定3、由于生产企业和外贸企业退税方式不同,因此没有“同等条件”——生产企业出口退税条件之一是总的留抵税额;外贸企业退税条件之一...
#18055551461#
出口退税如何计算?生产型企业 - ******
#陈例# 退税率是根据税目号,也就是H.S编码确定的.出口的价钱一般要比采购价格高至少20%,否则根本就是赔钱
#18055551461#
生产型企业只经营外贸业务出口退税如何计算 - ******
#陈例# 生产企业是有一部分可以抵扣税点的.也就是说缴税不用交17个点.而且退税的话,就是按照工厂开出的发票金额去退税的.会计分录是会计做的事啊.不懂可以买一些相关书籍,吸取知识.我做外贸的,不是做会计的.所以也知识有限.会计分录简单的就是借和贷.
#18055551461#
生产型出口退税计算 - ******
#陈例# 50000$*汇率*17%所得(转内销应补税额)+转内销所产生的其他税额(地税税种和所得税)+你们未能得到的退税款50000*汇率*16%,再加上此单的其他费用,如财务费用等等!
#18055551461#
出口退税如何计算?生产型企业 - ******
#陈例# 退税率是根据税目号,也就是H.S编码确定的.出口的价钱一般要比采购价格高至少20%,否则根本就是赔钱
