跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税*70%
关税=申报价值*关税税率,跨境电商进口商品暂行关税税率为0%,因此关税为0
消费税=(完税价格/(1-消费税税率))*消费税税率
增值税=(完税价格+消费税税额)*增值税税率
该公式不具备完全适用性,因为在税改通知里,财政部、海关总署以及国家税务总局声明跨境电商综合税有限额优惠,根据限额内和限额外的区别,税额的计算会有所不同。
1、优惠限额内
通过跨境电商购买的商品的交易价值单次不超过2000元或全年累计不超过20000元,不收取关税,进口环节增值税及消费税按法定应缴税额的70%征收,此时的计算公式为:
跨境电商综合税=关税×0+(进口环节增值税+消费税)×70%
2、超过优惠限额
当商品交易价值超过限额,即单次大于2000元,或者全年累计大于20000元,再或者完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,就要按一般贸易进行全额征税,此时适用通用公式:
跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税
(1)单次交易价值超过2000元
单次交易价值超过2000元按一般贸易全额征税,是指对此次交易的全部价值征税,而不允许拆分成数个小于2000元价值的包装分别优惠计税,也不能只对超出部分额度按全额征税。
(2)累计交易价值超过20000元
累计交易价值超过20000元,表示一年内的交易总额超过20000元,比如说前面几次已经消费了19000元,此次消费1100元,加起来是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、增值税和消费税。
(3)完税价格超过2000元的单个不可分割商品
完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格,它是海关征收关税的依据。
完税价格是海关估算的,存在不确定性。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税,完税价格是3000元,且不可分割,例如电脑,此时就按照一般贸易征税;但如果是可以分割的商品,例如两部1500元的手机,此时就可以按照优惠税率征税。
跨境电商综合税率更新
2019年,进口环节增值税为13%、10%。也就是说,一般情况下,目前的跨境电商综合税率=11.2%。
*旧政,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的适用税率为17%、11%。一般情况下跨境综合税率11.9%。
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跨境电商税缴及账务怎么处理 - ******
#叶依# 跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式. 1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元,同时将设置个人年度交易限值为...
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转运四方11.9税率是按商品价格计算吗 - ******
#叶依# 跨境电商清关计税公式如下: 应征关税=申报价值(即指货物交易总费用,包括运费等)*关税税率(目前跨境税统一预设应征关税为0); 法定计征的消费税=((申报价值+运费)/(1-消费税税率))*消费税税率; 法定计征的增值税=(申报...
#17778718241#
海淘买了1700元的东西直邮 被税后被税金额是多少 怎么算的 - ******
#叶依# 根据所购商品的种类不同,收取不同的税费.比如奶粉、食品等需征收11.9%增值税,而100元以下化妆品、个人洗护品按照32.9%税率统一增税.1700元的货品走直邮报关,不管是什么商品,被税都是难以避免的.其实千元以上商品通过跨境电商更划算.比如30%税率的商品如衣服、自行车、摄像机等,可享受免税金额只有166.67元,假设购买1000元商品,个人“海淘”需要缴税费300元,而跨境电商零售进口需要缴纳综合税率是17%的增值税,单次购买2000元以内免除关税,综合税率还能打七折,即实际税率为11.9%,交的税是119元,比个人“海淘”少交了181元.要想完全避睡,一是控制总金额,二是走包水的转运路线,否则就要靠RP运气了.望采纳
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跨境电商怎么清关 - ******
#叶依# 跨境进口电商可以通过bc直邮与个人物品清关的方式,分别是征收跨境电商综合税(一般是11.9%)和行邮税(15%、30%、60,保留50元免征额度). 希望我的回答能帮到你,您的采纳是我回答的动力!!!
#17778718241#
跨境电子商务零售出口的会计分录怎么做 - ******
#叶依# 出口报关销售时: 借:应收外汇账款贷:主营业务收入——出口销售收入结转出口商品成本:借:主营业务成本贷:库存商品——库存出口商品 申报出口退税时: 应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税(增值税) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)进项税额转出时: 借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)收到增值税退税款时: 借:银行存款贷:应收出口退税(增值税)
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跨境电商税收新政确定天猫国际怎么?跨境电商税收新政确定天猫国际怎 ******
#叶依# 对跨境电商行业带来一定压力,一些没有消费税的产品.9%,行邮税清关不在适用于跨境电商,比税改前的最低10%的关税要高了,而收“增值税+消费税”的70%云邮跨境服务介绍4月8日跨境电商新税改实施,跨境电商实行综合税.并且没有RMB50以内关税免征的优惠了,综合税为增值税17%*70%=11,跨境电商进口产品将暂行“零关税”
#17778718241#
关税是怎样计算的 ******
#叶依# 你好: 你问的问题太过于空泛了.一般而言,根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定—— 进出口货物关税,以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收. 从价计征的计算公式为:应纳税额=完税价格*关税税率 从量计征的计算公式为:应纳税额=货物数量*单位税额如果你满意我的回答,恳请予以采纳并给予好评,谢谢!
