企业在有关“预付账款”业务不多时，可以不设“预付账款”项目，由“应付账款”项目代替。
既然如此，为什么还会有预付账款的贷方余额呢？
下面我为您举一个例子：
A企业（我方）与B企业（对方）发生一笔交易，购入价值300万元的原材料。双方约定，由A企业先预付100万元，而后B企业再发货，待确认收货无误的时候，再将剩余款项交付。下面是我方的分录：
1.预付100万元时，原材料的相关风险利益没有转移到我方，确认预付账款
借：预付账款 100
贷：银行存款 100
2.B公司的货物抵达我公司，经检查，货物符合要求，此时确认原材料，但款项尚未付清
借：原材料 300
贷：预付账款 300
此时，预付账款产生了200万元的贷方余额，而实质上与应付账款性质相同。
3.我方将剩余款项用银行存款结清
借：预付账款 200
贷：银行存款 200
在第二笔分录中，可以加上应付账款，但是没有必要，因此企业可能直接用预付账款接着作下去。
这里补充一个财务报告章节的知识，您应该学过，期末资产负债表中，“应收款项”项目填列“应收账款”科目与“预收账款”科目所属明细账借方余额；“应付款项”项目填列“应付账款”科目与“预付账款”科目所属明细账的贷方余额。
那么当初学到这里的时候，可能会有疑惑，为什么“预收账款”会有借方余额，“预付账款”会有贷方余额？答案就是我为您举的那个例子。
若在上述案例中，剩余款项结清之前，就遇到了资产负债表日，那么资产负债表日，会出现“预付账款”的贷方余额，此时需要计算填列至资产负债表的“应付款项”项目中。
当然预付账款余额也不排除管理、编写混乱造成的。
希望能够帮到您！
预付账款是一个资产类科目，正常情况余额应该是借方，在资产负债表的左边有单独列示。
表示预先支付给客户的资金（因为尚未取得货物，所以对此款项拥有控制权，所以是项资产）。
但如果预付账款的某个明细科目出现了贷方余额，表示的是预付的钱在收到对方货物后不够的部分，形成了一项付债了，所以要反映在资产资产表的右边应付账款下。
举个通俗的例子吧：
你准备买个5000元的手机，对方说货很紧，要预定，先交2000元预订金，你的会计处理：借预付账款2000贷现金2000
这借方的预付账款2000元对你来说没收到货前还是你的资产，所以放在资产方。
当对方手机到货后给你了，你账务处理借：固定资产
5000贷：预付账款5000
这时侯你预付账款贷方发生了5000元，冲去上一笔借方的2000元后，贷方还有余额3000元，那这个3000元就是你要补付给商家的，所以是你的负债，放在资产负债表的应付账款里列示。
预付账款的贷方实际上是应付账款的性质，为什么放在预付账款，可能是做这笔业务的会计人员对会计科目的理解不一样吧，或者是使用习惯不一样吧。
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。
但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备
举例说明：
例:甲公司向乙公司采购材料5 000吨,单价10元,所需支付的款项总额50 000元.按照合同规定向乙公司预付货款的50%,验收货物后补付其余款项.甲公司应作如下会计处理:
(1)预付50%的货款时:
借:预付账款--乙公司 25 000
贷:银行存款 25 000
(2)收到乙公司发来的5000吨材料,验收无误,增值税专用发票记载的货款为50000元,增值税额为8500元.甲公司以银行存款补付所欠款项33500元.
借:原材料 50 000
应交税费--应交增值税(进项税额) 8 500
贷:预付账款--乙公司 85 500
借:预付账款--乙公司 33 500
贷:银行存款 33 500
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
用预付一般是因为该往来单位第一笔业务是预付，以后就一直在这个科目下核算。或企业会计分类习惯。比如有企业把主要产品销售单位计入应收账款，而把其他产品销售往来计入预付账款。这样会计比较明了，而其他的会计不知道的话就不是很明白了。
关于预付账款的会计分录问题~
2．收到所购物资时，根据发票账单等列明的金额
借：物资采购
原材料
库存商品等
应交税金──应交增值税(进项税额)
贷：预付账款【摘要】
关于预付账款的会计分录【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~【回答】
好的【提问】
1．因购货而预付的款项
借：预付账款
贷：银行存款【回答】
2．收到所购物资时，根据发票账单等列明的金额
借：物资采购
原材料
库存商品等
应交税金──应交增值税(进项税额)
贷：预付账款【回答】
3．补付款项
借：预付账款
贷：银行存款【回答】
借：预付账款120w某公司
贷：银行存款200w【提问】
4．退回多付的款项
借：银行存款
贷：预付账款【回答】
怎么持平借贷老师【提问】
另外80万是现金吗【回答】
因为是新公司【提问】
欠对方80w【提问】
现在等于是银行没有钱了【提问】
应付账款80万【回答】
是你们付钱 要200万账上只有120万吗【回答】
#17331397700#
预付账款的账务该如何处理 - ******
#姓壮# 以上会计处理除增值税进项税不能直接进入应交增值税——进项税科目外其余是正确的,增值税专用发票要认证后才能抵扣,一般会计处理要用“待摊费用——待抵扣进项税”科目过渡.
#17331397700#
如何做收到预付材料款的会计分录 - ******
#姓壮# 1、 收到预付账款应作如下分录: 借:银行存款贷:预收账款 2、支付预付材料款应作如下分录: 借:预付账款 贷:银行存款 若能帮助你,望采纳!
#17331397700#
预付账款的会计处理 ******
#姓壮# 你的问题是,会计处理和编制财务报表. 虽说是小企业,虽说没有这个科目,但实际上可以新设这个一级科目的,再找一份有预付帐款项目的财务报表一填,完事! 既然是小企业,既然没有这个科目,在处理时记入应付帐款借方,在编表时重新分类,填入资产负债表-预付帐款这一项中,完事! 这样你的报表苏剧才能反映你的资产负债等情况!
#17331397700#
怎样做会计分录预付了账款?预付了账款,现以收到材料,怎样做会计分 ******
#姓壮# 借:银行存款 贷:预收帐款
#17331397700#
关于月末预付账款的处理? - ******
#姓壮# 这个要分别处理, 预付款项 借预付账款--**公司,贷银行存款..货物入库,发票未到,月末可以先做暂估入库 摘要注明--估价入库 借 原材料(库存商品) 90万(按入库量和采购价格预计) 贷 预付账款--**公司 90万收到发票,或次月初把预估的90万红字冲回. 借 原材料(库存商品) -90万 贷 预付账款--**公司 -90万再按发票的金额 借 原材料(库存商品) 91万(1万表示预估由差额,当然没有差额最好) 贷 预付账款--**公司 91万计入生产成本的材料,按材料帐的数据结转即可 借 生产成本 贷 原材料供参考..
#17331397700#
预付账款金额和收到发票金额有出去怎么做分录 - ******
#姓壮# 货物验收入库后,根据发票,入库单,根据实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证: 1、如果实际入库原材料金额大于预付账款,需要做以下两笔分录 借:原材料 贷:预付账款 借:预付账款 贷:银行存款(补付少支付的账款) 2、如果实际入库原材料金额小于预付账款,需要做以下两笔分录 借:原材料 贷:预付账款 借:银行存款(收回多付出的预付账款) 贷:预付账款
#17331397700#
大家快来帮我看看~~~关于预付账款的问题 - ******
#姓壮# (1)预付50%的货款时: 借:预付账款——乙公司 25 000 贷:银行存款 25 000(2)收到乙公司发来材料时借:原材料 50 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 8 500 贷:应付账款——乙公司 58 500 (3) 支付余款33500元 借:应付账款——...
#17331397700#
关于预付账款的分录的问题 - ******
#姓壮# 预付账款与应付账款性质相同,都是属于赊购业务产生的. 企业在有关“预付账款”业务不多时,可以不设“预付账款”项目,由“应付账款”项目代替. 既然如此,为什么还会有预付账款的贷方余额呢? 下面我为您举一个例子: A企业(我...
#17331397700#
预付账款的会计分录怎么做? - ******
#姓壮# 借:原材料10000贷:预付账款 2000贷:现金 8000
#17331397700#
请教,预付账款会计分录要怎么做 - ******
#姓壮# 答:(1)企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时, 借:预付账款 贷:银行存款 (2)企业收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额, 借:材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)等 贷:预付账款 当预付货款 < 采购货物所需支付的款项时,应将不足部分补付, 借:预付账款 贷:银行存款 当预付货款 > 采购货物所需支付的款项时,对收回的多余款项, 借:银行存款 贷:预付账款
