一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
计提费用
1、提取折旧费
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
扩展资料
计提折旧
1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。
参考资料来源：百度百科－月末结转
本年利润的会计分录四步骤：
一、结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
借：本年利润
贷：资产减值损失
三、结转投资收益
1、净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
2、净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配
1、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
月末一般要结转哪些科目
一、月末结转分录：
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税
二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
月末一般做这几个结转分录:
1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等
一般就这几个分录,涉及到交纳税金的,另外单独做上.
年终结账时
1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
(1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
(2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
结转本年利润的会计分录怎么做~
余额全部转往利润分配
如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润
如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。
其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 “补贴收入”、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。
扩展资料：
本年利润的会计处理
一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配 — 提取盈余公积、向投资者分配利润等
至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。
把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。
“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。
#17266785475#
月末将本期各项收入结转到本年利润.求会计分录 - ******
#薛味# 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润
#17266785475#
结转“本年利润”账户,如何做会计分录 - ******
#薛味# 借:本年利润 贷:利润分配 然后根据需要分配利润,如 借:利润分配 贷盈余公积——法定盈余公积 ——公积金 应付股利等 最后转入未分配利润 借:利润分配 贷:利润分配——未分配利润
#17266785475#
如何结转本年利润、结转本年利润的会计分录处理 - ******
#薛味# 1、结转本年利润的会计分录处理: 一、结转收入借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 二、结转成本、费用和税金 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 ...
#17266785475#
月底怎样结转利润???请帮忙将详细的分录列出来, 盈利和亏损是否有不同的做法?? - ******
#薛味# 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用 主营业务成本 主营业务支出 营业外支出 其他业务支出 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 也就是说分别将成本类和收入类结转到本年利润科目的借贷方 本年利润贷方大于借方为盈利,小于借方为亏损.如果盈利需要缴纳所得税 借:所得税 贷:应交税金-应缴所得税 然后将所得税费用结转至本年利润 借:本年利润 贷:所得税 这样本年利润借贷差额为净利润,然后就是利润分配(如果有盈利) 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 分配利润:借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-计提资本公积 -计提盈余公积 -股利 等等
#17266785475#
每月末,到结转本年利润的时候都是这样做会计分录吗/ - ******
#薛味# 产品方面:借:库存商品贷:生产成本即把已完工商品转入库存商品利润方面:借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等贷:本年利润 借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、营业税及附加等总之,把所有收支转入【本年利润】然后提所得税:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税 再:借:本年利润贷:所得税费用最后,借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如果亏损做相反分录.大概就是这样了~~~~~不明白追问我~~~
#17266785475#
将本月所得税结转至本年利润账记的会计分录 - ******
#薛味# 你这个业务题内容肯定连续的,你之前根据两次结转(一是把各项费用损失等科目结转本年利润借方,二是把收入利得等科目余额结转到本年利润贷方)后,根据这本年利润贷方余额(假定不存在所得税纳税调整)计算出所得税费用,再结转到本年利润:借:本年利润18750贷:所得税费用18750,现在本年利润的余额为应为:18750/25%-18750=56250元(倒计出来税前会计利润为75000元)结转到未分配利润中:借:本年利润56250贷:利润分配--未分配利润56250;则利润分配=8000+56250=64250元.
#17266785475#
月末本年利润会计分录处理 - ******
#薛味# 月末当期损益结转本年利润 借:有关收入类科目—结转本年利润 贷:本年利润 借:本年利润 贷:有关费用类科目—结转本年利润 年末本年利润结转利润分配 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 如亏损做相反分录 理由见分录
#17266785475#
结转本年利润的会计分录怎么做 - ******
#薛味# 本年利润在贷方的 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 本年利润在借方的 借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润
#17266785475#
结转本年利润,分录如何做?在什么情况下会出现以下会计分录,借:主营业务收入,贷:末分配利润.为什么 - ******
#薛味# 结转本年利润,同时做三张凭证1、 借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷 本年利润2、 借 本年利润 贷 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用3、根据本年利润科目的余额方向,向利润分配-未分配利润科目结转.按照你所提供的分录,应该是省略了中间环节,直接将当年的收入转入了未分配利润科目,这样做是违反会计处理原则的,属于错帐.
