一、《外管证》相关规定
税总发【2016】106号：纳税人跨省税务机关管辖区域（以下简称跨省）经营的，应按本规定开具《外管证》；纳税人在省税务机关管辖区域内跨县（市）经营的，是否开具《外管证》由省税务机关自行确定。
1、办理外管证要提供哪些资料？
一般情况下，纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件（实行实名办税的纳税人，可不提供上述证件）；从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营合同（原件或复印件，没有合同或合同内容不全的，提供外出经营活动情况说明）。
2、外管证在生产经营地怎么报验？
纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。
建筑安装行业纳税人另需提供外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明。
3、外管证的有效期是多长？
《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。
4、外管证怎么核销？
纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴（包括预缴、应退未退）税款等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理。纳税人不存在未办结事项的，经营地税务机关核销报验登记，在《外管证》上签署意见（可使用业务专用章）。
二、预缴税款相关的规定
建筑企业在异地预缴建筑服务增值税的时点，是建筑服务增值税纳税义务发生的时间。
建筑服务增值税纳税义务发生时点以下列时点孰先来确定：
a、收到预收款时；
b、建筑服务发生过程收到款项时，没有收到款项的为合同约定的收款时间；合同也没有约定付款时间的，为服务完成的时点；
c、开具发票的时点；
1、一般纳税人选择一般计税的情况
一般纳税人选择一般计税的，发生增值税纳税义务时，在项目所在地按2%预缴增值税。
预缴增值税销售额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+11%）*2%；
建筑企业按全部价款和价外费用自行开具增值税专用发票或普通发票，发票税率为11%；
2、一般纳税人选择简易计税的情况
一般纳税人选择简易计税的，发生增值税纳税义务时，在项目所在地按3%预缴增值税。
预缴增值税销售额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%；
建筑企业按全部价款和价外费用自行开具增值税专用发票或普通发票，发票征收率为3%；
3、小规模纳税在异地施工的情况
小规模纳税人发生增值税纳税义务时，在项目所在地按3%预缴增值税。
预缴增值税销售额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3%；
增值税普通发票，由小规模纳税人按全部价款和价外费用自行开具；
增值税专用发票，由小规模纳税人按全部价款和价外费用申请在项目所在地主管税务机关代开；
三、预缴税款的账务处理
1、一般纳税人选择一般计税的情况
根据财会【2016】22号：设置“应交税费—预缴增值税”科目，
缴纳时作分录：
借：应交税费—预缴增值税
贷：银行存款
申报时作账：
借：应交税费—未缴增值税
贷：应交税费—预缴增值税
申报时，通过填写申报表的附表（四）税额抵减情况表抵减在计算的应交增值税；
2、一般纳税人选择简易计税的情况
根据财会【2016】22号：设置“应交税费—简易计税”科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
缴纳时作分录：
借：应交税费—简易计税
贷：银行存款
申报时，通过填写申报表的附表（四）税额抵减情况表抵减在计算的应交增值税；
3、小规模纳税在异地施工的情况
根据财会【2016】22号：设置“应交税费—应交增值税”科目，核算小规模纳税人发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
预缴时作分录：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
申报时通过填写申报表第21行“本期预缴税额”抵减计算的应交增值税；
四、其他事项
1、预缴时怎么缴纳？
国家税务总局公告2016年第13号：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。
建筑企业按报验登记的外管证上的纳税人识别号在项目所在地办理相关涉业务。
2、预缴时，项目所在地适用的附加税税率与机构所在地不同时，附加税怎么交？
财税[2016]74号：纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
所以，您预缴时按预缴所在地适用的城建税税率缴纳城建税；回机构申报时，只是就申报实际要缴纳的增值税按机构所在地的城建税税率计缴城建税。
营改增后，预收款需要在建筑安装发生地预缴增值税及附加费费，在机构所在地开具发票。
有外经证，在工程地已缴过营业税及附加的话，在所属地不再申报营业税，但要申报企业所得税。
向所属地税局申报收入，并凭在施工地税局交的税的税收完税证明全额抵缴在所属地税局的税。
请参照《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》
第八条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
要在你公司注册地开外经证，然后再拿去异地交地税
在外地开的建安发票，还要缴纳本地的国税和地税税金吗？~
主要是回本地补缴纳企业所得税。顺祝愉快！
需要。
应分别按照所交增值税税额的7%、3%、2%计算并缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
#15269917837#
建筑安装业在外地如何开发票? ******
#迟看# 你们要先到你们公司所在地的税务局开外出经营活动证明,提供营业执照、税务登记证、代码证、工程合同. 然后,凭外经证、营业执照、税务登记证,到施工地地税局办理纳税登记,在当地缴纳营业税、城建税和教育费附加. 社保等不在施工地缴纳,在公司所在地缴纳.
#15269917837#
关于施工企业异地施工在税收上收入与完税时间的确定 - ******
#迟看# 《中华人民共和国营业税暂行条例 》营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天.企业所得税:季度预交,年度汇算.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》
#15269917837#
我公司在外地工程已经缴纳了企业所得税,汇算清缴时怎么计税 ******
#迟看# 你是说2011年发生外地建筑安装工程吗 在外地预缴的企业所得税,可在做2012年所得税汇算清缴时,申请退税. 即2012年汇算清缴时,填写本年实际已经缴纳的所得税额,应为上海本地所得税总额+外地预缴额. 在汇算清缴表中,也有个情况补充表,就有一个是关于外地建筑安装税金的说明的.你要填上 你在网上发送汇算清缴数据时,税务系统会出现个问题,它提示你数据不对,无法成功发送. 因为外地预缴的所得税,上海这边是共享不到的,它只能确认上海本地的税金. 直接把汇算客户端复制到U盘,拿到税务大厅,柜台申报就可以了.
#15269917837#
我公司在异地承包的工程,最后让个人施工,工程结束后开发票能在本地开吗?税务会有异议吗? - ******
#迟看# 必须在工程所在地地税局开局!
#15269917837#
我公司是建安企业在外地施工,在甲方付工程款时说要代扣代缴税金,现在还有代扣代缴税金的说法吗? - ******
#迟看# 有.根据甲方完税凭证
#15269917837#
建筑公司如果在外地施工还要在施工的地点交企业所得税,营业税,城建税,教育税和地方教育税 - ******
#迟看# 本地不缴营业税,在计算营业税时需要计算外地实现的收入,计算营业税以后减去外地已缴纳的营业税.
#15269917837#
建筑安装企业,已经在异地办理非法人非独立核算分公司,请问必须在当地开户吗?税务如何处理? - ******
#迟看# 税法规定,建筑业税必须在建筑项目所在地缴纳.如果项目所在地没有及时收缴,超过6个月的就可由机构所在地税务机关追缴.如果不是独立核算的项目,企业所得税可由机构汇总缴纳.但现在一般在建筑项目所在地进行了预缴.
#15269917837#
外地企业在深圳市提供建筑安装劳务取得的收入如何征收企业所得税? ******
#迟看# 个人独资或者合伙性质的企业、个体工商户以及未领取营业执照的建筑安装队、个人从事建筑安装业取得的收入,应当依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征投资者(业主)个人所得税,由工程所在地税务机关按项目经营收入的1.5%核定征收.(本公告规定仅适用于居民纳税人)
#15269917837#
我公司是某建筑公司,在异地承建了某项目,需要用建安发票抵扣税金,请问怎么能取得建安发票,怎么抵扣呢 - ******
#迟看# 需要在工程项目所在地缴纳税款,由项目所在地地方税务局代·开建筑业发票.
#15269917837#
异地重建的固定资产是否允许全额扣除?请问公司在异地重建车间的固定 ******
#迟看# 根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)规定:企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额. 企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除.
