1、预付款时
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到货物时
借:原材料或库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
3、如果有差额继续付款时
借:预付账款
贷:银行存款
《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),“1123 预付账款”科目:
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。
企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目,并按照保险人或受益人进行明细核算。
二、本科目可按供货单位进行明细核算。
三、预付账款的主要账务处理。
(一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
(二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款,借记“在建工程”科目,贷记本科目、“银行存款”等科目。
(三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款,借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
其实这个你要连续来看的。先是9月份,你的预付帐款是借方余额1000元。在10月份又打了一笔预付帐款过去,就是1000元(9月)+5000元(10月)。
9月份给了应付款还预付了1000元:借:应付帐款 ****
预付帐款 1000
贷:银行存款 ****+1000
10月份打款时: 借:预付帐款-**公司 5000
贷:银行存款 5000
此时你的预付帐款应是借方余额6000元
收到5600元的发票时,就应做:假设进项税为200
借:库存商品 5400
应交税金_增值税_进项税 200
贷:预付帐款-**公司 5600
此时,借贷冲抵,预付帐款-**公司 借方余额已是400元了。不用做分录的
首先一个供应商无论是预付款还是应付款均在预付款科目列示,9月分录借预付账款-公司1000元
贷:银行存款1000
10月分录借:预付账款-公司5000元
贷:银行存款5000元
收到发票 借:原材料4786.32元
借:应交税金-应交增值税-进项税金813.68
贷:预付账款 5600元
这样截至10月末你公司预付给供应商1000+5000=6000元,对方给你公司提供了5600元发票及货物,那么截至10月末对方欠你公司400元货款。
预付账款怎么做会计分录?~
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预付账款和其他应收款的具体会计分录是什么? ******
#房翁# 预付账款 (1)企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时, 借:预付账款 贷:银行存款 (2)企业收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额, 借:材料采购 原...
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一次性预付全年房租的会计账务处理怎么做 - ******
#房翁# 预付时: 借:预付账款 贷:银行存款等到对方来票之后,计入受益科目: 借:管理费用等 贷:预付账款
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预付购货款的会计分录(怎么写)? ******
#房翁# 借:预付账款——某单位贷:银行存款待发票到后:借:原材料贷:预付账款
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预付帐款5000,还没有收到货,怎么做会计分录1,预付帐款500 ******
#房翁# 1,预付帐款5000,还没有收到货 借:预付账款 5000 贷:银行存款(现金)5000 2,收到货物5000,有2000元没付 如果该题与第一题有关联的话,则全部冲减5000元预付账款: 借:库存商品等 5000 贷:预付账款 5000 如果该题与第一题确实没有关联的话,则分录为: 借:库存商品等 5000 贷:银行存款(现金)3000 贷:应付账款 2000
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付给别人的预付款项如何做分录?付给别人的预付款项如何做分录,单位 ******
#房翁# 借:预付帐款--XX单位 贷:现金
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预付帐款的处理 - 预付帐款的分录可以直接做两笔吗?借 预付帐款 5000 贷 银行存款 5000 付尾款时 借 固定资产8000 预付帐款 5000 银行存款3000 这样做对吗? ******
#房翁# 按两笔分录有一个好处,即:如果你与某一公司业务往来较多,无论是预付款、进度款还是结算款都通过“预付帐款”核算,那么在与对方核对帐目是就比较方便.但如果没有这个必要,完全可以做一笔分录.
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预付账款的会计分录 - ******
#房翁# 首先一个供应商无论是预付款还是应付款均在预付款科目列示,9月分录借预付账款-公司1000元贷:银行存款1000 10月分录借:预付账款-公司5000元贷:银行存款5000元 收到发票 借:原材料4786.32元借:应交税金-应交增值税-进项税金813.68贷:预付账款 5600元 这样截至10月末你公司预付给供应商1000+5000=6000元,对方给你公司提供了5600元发票及货物,那么截至10月末对方欠你公司400元货款.
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如何预付账款的会计分录 - ******
#房翁# 货物验收入库后,根据发票,入库单,根据实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证: 1、如果实际入库原材料金额大于预付账款,需要做以下两笔分录 借:原材料 贷:预付账款 借:预付账款 贷:银行存款(补付少支付的账款) 2、如果实际入库原材料金额小于预付账款,需要做以下两笔分录 借:原材料 贷:预付账款 借:银行存款(收回多付出的预付账款) 贷:预付账款 希望能够帮助到你.如果还有疑问,可以继续追问.
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请教,预付账款会计分录要怎么做 - ******
#房翁# 答:(1)企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时, 借:预付账款 贷:银行存款 (2)企业收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额, 借:材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)等 贷:预付账款 当预付货款 < 采购货物所需支付的款项时,应将不足部分补付, 借:预付账款 贷:银行存款 当预付货款 > 采购货物所需支付的款项时,对收回的多余款项, 借:银行存款 贷:预付账款
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预付账款怎么做会计分录? - ******
#房翁# 借:银行存款 30000 贷:预收账款——某厂 30000