贷:库存现金/银行存款3000.00
月末结转:借:本年利润 3000.00
贷:管理费用3000.00
2.发放时:
借:应付职工新酬-工资100000.00
贷:库存现金/银行存款10000.00
3.主营业务收入
发生时:借:应收账款/预收账款等
贷:主应营业务收入-XX收入
应交税费-增值税(销项税额)
月末结转:借:主营业务收入
贷:本年利润
结转损益:
借:本年利润
贷:营业成本/营业税金及附加/管理费用/制造费用/销售费用/所得税费用等损益类科目
借:主营业务收入等损益类科目
贷:本年利润
第一:
借:本年利润 3 000
贷:管理费用 3 000
第二:
不作帐务处理。
第三:
借:主营业务收入 2 500
贷:本年利润 2 500
月底的损益结转要做两张结转凭证:
一张是结转收入:
借:收入类的科目(共5个科目)
贷:本年利润
另一张是结转费用:
借:本年利润
贷:费用类科目(共8个科目)
一、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
三、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
四、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
结转损益类账户记账凭证该怎么填~
结转损益类账户记账凭证的填写分录如下:
1、结转本期收入时:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、结转成本费用时:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金附加
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:销售费用
贷:其他业务支出
贷:营业外支出
扩展资料:
一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金,业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费,以及其他与主营业务直接相关的成本。
二、对于同一会计年度开始并完成的业务,公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本;对于跨年度业务,应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目,贷记相关科目。
企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。
参考资料来源:百度百科-主营业务成本
月底的损益结转要做两张结转凭证:
一张是结转收入:
借:收入类的科目贷:本年利润
另一张是结转费用:
借:本年利润贷:费用类科目
拓展资料
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目,它具体包括:
①收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等
②费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
③直接计入当期利润的利得:营业外收入
④直接计入当期利润的损失:营业外支出
【注意】直接计入所有者权益的利得和损失,应记入“其他综合收益”科目,不影响损益。
根据企业会计制度的规定,损益类科目余额,应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后,损益类科目期末余额为零。
另外,“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目,但是,由于其核算的是以前年度的损益调整,而不是当年的损益。因此,根据企业会计准则的规定,该科目余额,在期末不能结转入本年利润科目,而应当结转入“利润分配——未分配利润”科目,并相应调整盈余公积。结转后,该科目期末余额为零。
参考资料:百度百科-损益类科目
#19473989066#
月末结转本年利润的记账凭证怎么写? ******
#人陈# 借:本年利润 3421.57 +8.68 贷:管理费(96.57+3300+25)贷:营业税金及附加8.68 借:财务费用5.5 贷:本年利润5.5
#19473989066#
我是新手,请问如何做月末结转凭证 - ******
#人陈# 题中显然是发工资时 从员工的工资里面扣下罚款和伙食费1、月末结转工资的会计分录:借:制造费用-工资(生产部门) 或者 管理费用-工资(管理部门) 或者营业费用-工资(销售部门) 或者 主营业务成本-工资(不细分部门时) 贷:应付工...
#19473989066#
写凭证的时候最后怎么结转,第一次写,不知道怎么写,谢谢.求助 - ******
#人陈# 月末的时候一般需做如下两笔结转:1、制造费用结转至成本2、结转损益(损益类科目结转至本年利润)
#19473989066#
结转损益凭证应该怎么作 - ******
#人陈# 借:本年利润 贷:财务费用 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用只要按余额结转就可以了,不用分手续费支出和利息收入的.
#19473989066#
月底的损益表怎么填? - ******
#人陈# 你做汇总表时,发现了损益类科目的借、贷方都是平的,那么,说明月终时做了损益类科目月末结转凭证.你就看最终结转凭证来填写损益表本期发生额就可以了.一般月终损益类结转时的凭证是这样做参考一下 主营业务收入 借方金额(填入损益表) 主营业务成本 贷方金额(填入损益表) 税金及附加 贷方金额(填入损益表) 销售费用 贷方金额(填入损益表) 管理费用 贷方金额(填入损益表) 财务费用 贷方金额(填入损益表) 其他业务收入 借方金额(填入损益表) 其他业务支出 贷方金额(填入损益表) 营业外收入 借方金额(填入损益表) 营业外支出 贷方金额(填入损益表) 本年利润 贷方(亏损时贷方(-)表示)(本凭证金额和损益表上的核对一致)
#19473989066#
结转损益类的记账凭证可以不分开填写吗?可以的话,怎么填写?有填好? ******
#人陈# 月末结转损益类科目时,收入、成本、期间费用、税金都要分开填写记账凭证. 如: 结转收入时 借:主营业务收入 贷:本年利润 结转成本时 借:本年利润 贷:主营业务成本 结转税金时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 结转管理费用时 借:本年利润 贷:管理费用
#19473989066#
此转账凭证怎么填呢? - ******
#人陈# 借库存商品30000 贷生产成本30000
#19473989066#
结转汇兑损益,怎么做凭证比较合理? ******
#人陈# 现在通用的是记账凭证呀,如果你用收、付、转、那就用转账凭证呀 要结转损益的科目有:借:本年利润 贷:主营业务成本、管理费用、财务费用、营业费用、借:主营业务收入:贷:本年利润
#19473989066#
原始凭证太多了,我想每月分三期来汇总,资产负债表和损益表就每月做一个,汇总怎样进行,写结转凭证怎样写. ******
#人陈# 这个问题比较实际,我是这么来做的. 1,每月分三期来汇总,结账后,先做一下试算平衡,再做一个丁字账户,根据丁字账户的结果填到科目汇总表上. 将每月的原始凭证分为3期,分别做科目汇总表. 2,结转凭证集中在月末,一次性写. 3,损益表每月做一个的,需要把当月这三期的数加起来. 以上就是我在做兼职会计时的经验,仅供参考.
#19473989066#
月末结转的凭证 ******
#人陈# 管理费用,财务费用,销售费用,主营业务成本,主营业务税金及附加,应交所得税都要月末结转完为0的