因为
小规模纳税人
不能使用进项抵扣的方式申报纳税，这样来说
税赋
的负担要重一些，也不能开具
增值税专用发票
，这样有些需要
开票
的单位就会损失
进项税额
。
小规模纳税人
办为
一般纳税人
，不仅是能否降低税负的问题，重要的是企业如何可持续发展的问题。增值税有一个完整的链条，只有办为一般纳税人，这个链条才不会断。大多数纳税人都十分清楚，更何况现在很多纳税人都在走一般纳税人之路，这样对小规模纳税人在经营上本身就是一种限制。现实中很多一般纳税人不鼓欢与小规模纳税人打交道。因此，办成一般纳税人，还可以提高
企业知名度
、商誉等，从而有力的推动经营运作，降低
经营成本
等，这些都是隐性的，一般不会很快显现，但对企业的发展不可低估。
通常情况下，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但实际上并非完全如此。从进项税额看，一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人的进项税额只能计入成本，这是一般纳税人的优势。从销售看，由于增值税是价外税，销货方在销售时，除了向买方收取货款外，还要收取一笔增值税款，其税额要高于向小规模纳税人收取的税额。虽然收取的销项税额可以开出专用发票由购货方抵扣，但对于不需专用发票或不能抵扣进项税额的购货方而言，就宁愿从小规模纳税人购货，在商品零售环节尤其如此。
税负多重，我觉得关键看销货的增值率多高，如果增值率很高，一般纳税人税负重，小规模税负反而轻。
假设进货成本为1，增值率为X，则售价为1+X。
小规模纳税人的税额
=
(1+X)
/
1.03
× 3%
一般纳税人的税额
=
(1+X)×17%
-
1×17%
=
X
×
17%
如果增值率为X时，小规模纳税人与一般纳税人交的税相同，则无差别增值率为：
X
×
17%
=
(1+X)
/
1.03
× 3%
X
=
20.68%
如果100元的东西你能卖120.68，那两者税负差不多：
小规模纳税人的税额
= 120.68
/
1.03
× 3%
=
3.51
一般纳税人的税额
= 120.68
×17%
-
100×17%
=
3.51
如果100元的东西你能卖150，那一般纳税人税负重，小规模税负反而轻：
小规模纳税人的税额
= 150
/
1.03
× 3%
=
4.37
一般纳税人的税额
= 150
×17%
-
100×17%
=
8.50
一般纳税人比小规模纳税人多交了近1倍税。
所以，关键看你的增值率是否小于20.68%，小于的话， 一般纳税人相对好一点。
个人观点，可能计算时会漏掉其他因素。希望各位指正。
税务代办,专业财务团队,严密流程~
#17895728840#
我公司是小规模纳税人为什么交营业税,增值税同时交吗 - ******
#舒耿# 不用交营业税.但是也要0申报,因为没有发生业务,但是你的经营范围有这个项目,你的税种有增值税.营业税,企业所得税,还有城建税.教育 费附加,国税只报增值税,企业所得税,地税报营业税,还有城建税.教育 费附加,没收入就0申报
#17895728840#
小规模纳税人需要申报哪些税种?小规模纳税人需要申报哪些税种? ******
#舒耿# 小规模纳税人每月要在国税缴纳:增值税(销售额的4%)、在地税缴纳:城建税(增值税额的7%)、教育费附加(增值税额的3%)、地方教育费附加(增值税额的1%)...
#17895728840#
小规模纳税人需要0申报增值税吗 - ******
#舒耿# 我所再的企业也有这种情况:1、10月份不做账务处理2、11月交税时,作为预交增值税处理借:应交税金/应交增值税/小规模 800 贷:银行存款 800 1...
#17895728840#
为什么提出实行小规模纳税人按季申报缴纳增值税消费税? ******
#舒耿# 为进一步减轻纳税人负担,优化纳税服务,提高纳税人满意度,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条、《中华人民共和国消费税暂行条例》第十四条及《关于将铁路运输和邮政业纳人营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)相关规定,现将增值税小规模纳税人(简称小规模纳税人)按季申报缴纳增值税、消费税和文化建设事业费的有关事项公告提出.
#17895728840#
小规模纳税人需要每月0申报增值税吗 - ******
#舒耿# 是的,按期办理纳税申报是税法规定由纳税人履行的义务,因此不管当月有没有税,申报是必须的.不过对于未达起征点的个体户来说,增值税可以实行简易申报和简并征期的政策,不一定要按月申报.
#17895728840#
小规模纳税人为什么要转成一般纳税人? - ******
#舒耿# 小规模转为一般纳税人是一个趋势. 首先,就是你的年销售额达到了税局所规定的范围,所以税务管理员就会责令你变为一般纳税人; 其次,较好管理,一般纳税人有健全的财务管理制度,小规模的票据等都非常的不正规; 再者,有些企业接...
#17895728840#
小规模纳税人怎么申报增值税啊?急 - ******
#舒耿# 请参考 4.4 小规模纳税人增值申报 小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万...
#17895728840#
为什么增值税小规模纳税人申报表 - ******
#舒耿# 增值税小规模纳税人申报表必须要按税收法规 的规定填写申报,否则会违反税法规定而受到处罚.
#17895728840#
为什么小规模纳税人的增值税要记入成本,而不单列增值税科目? - ******
#舒耿# 增值税是价外税,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,增值税都不能计入成本.企业的损益表中主营业务收入都是不含税的,主营业务税金及附加也是不核算增值税的.财政部 财会字(1993)第83号文件对小规模纳税人增值税的核算规定为:按实现的销售收入和按规定收取的增值税额(假设价税合计为10400,不含税收入为10000,增值税为400) 借:银行存款、应收票据或应收帐款等相关科目 10400 贷:主营业务收入 10000 贷:应交税费-应交增值税 400
#17895728840#
为什么一季度要填写增值税纳税申报表 - ******
#舒耿# 小规模纳税人按季申报,应该在季度满后15日内向国税局申报缴纳增值税.申报缴纳增值税时,应当填写增值税申报表.
